10月15日，甲公司向b公司銷(xiāo)售一批b產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)格1000萬(wàn)元，包括增值稅在內(nèi)的b產(chǎn)品貨款分兩次收取，第一筆于合同簽訂當(dāng)日收取20%，第二筆于交貨時(shí)收取80%。 10月15日，甲公司收到第一筆貨款234萬(wàn)元并存入銀行，甲公司尚未開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該批b產(chǎn)品的成本估計(jì)為800萬(wàn)元.至12月31日，甲公司已開(kāi)始生產(chǎn)b產(chǎn)品，但尚未完工，也未收到第二筆貨款。請(qǐng)問(wèn)老師，會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正該如何寫(xiě)？

小云老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-03-22 19:30

你好，借:以前年度損益調(diào)整200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）34 貸:預(yù)收賬款234
借:庫(kù)存商品160 貸:以前年度損益調(diào)整160

小云老師解答

2020-03-22 19:33

借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅10 貸:以前年度損益調(diào)整10
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)30 貸:以前年度損益調(diào)整30
借:盈余公積3 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)3

無(wú)限的荷花追問(wèn)

2020-03-22 19:42

老師后面的那個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)。利潤(rùn)分配。盈余公積都是怎么來(lái)的呢

小云老師解答

2020-03-22 20:34

應(yīng)交所得稅（200－160）×25%

利潤(rùn)分配200－160－10

盈余公積（200－160－10）×10%

無(wú)限的荷花追問(wèn)

2020-03-22 21:34

好的謝謝老師

小云老師解答

2020-03-22 21:50

不客氣，方便請(qǐng)五星好評(píng)一下，謝謝

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