采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計(jì)3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項(xiàng)下月收回；請問老師計(jì)算銷項(xiàng)稅時要不要×50%

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師

2020-03-22 16:24

你好，是的
增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間
采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
根據(jù)這個規(guī)定，所以當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的時候是需要*50%的
下月再*50%計(jì)算下個月的銷項(xiàng)稅額

你也來領(lǐng)盒飯了追問

2020-03-22 16:27

分期收款方式銷售小汽車由于提前全額開具增值稅專用發(fā)票，所以當(dāng)期全額征收增值稅和消費(fèi)稅。
這個是怎么回事呢

鄒老師解答

2020-03-22 16:30

你好，有個特殊規(guī)定
納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

你也來領(lǐng)盒飯了追問

2020-03-22 16:33

就這個第三題，那么老師這個題就是要成50%是吧

鄒老師解答

2020-03-22 16:34

你好，是的，是這樣的

你也來領(lǐng)盒飯了追問

2020-03-22 16:35

好的謝謝老師

鄒老師解答

2020-03-22 16:35

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！希望對我的回復(fù)及時給予評價(jià)。謝謝

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