紫藤老師 解答

2020-03-22 09:07

國家稅務總局教材編寫組編寫的全國稅務系統崗位專業知識與技能培訓系列教材《企業所得稅實務》一書第97頁、98頁指出：企業的存貨發生合理損耗，相應的增值稅進項稅額不需要作轉出處理，也不需要上報主管稅務機關審批或備案，就可以直接在所得稅前扣除，而如果發生的損失屬于非正常損失，相應的增值稅進項稅額則必須作進項稅額轉出處理，同時還必須上報主管稅務機關審批或備案，才可以在所得稅前扣除。