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送心意

bamboo老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2020-03-21 21:20

您好
非正常損失購進貨物以及相關的交通運輸服務,其進項稅額不能夠抵扣

YXH 追問

2020-03-22 10:37

那外購商品用于本單位管理部門,屬于是集體福利嗎,

bamboo老師 解答

2020-03-22 10:37

外購商品用于本單位管理部門,做什么用途?

YXH 追問

2020-03-22 10:39

之前做的題,忘了具體怎么問的了,當時我做錯了,認為是集體福利,做了進項轉出,這個有什么說法嗎

bamboo老師 解答

2020-03-22 10:45

要看外購商品用于本單位管理部門做什么用途的 如果辦公用 可以抵扣進項 如果用于集體福利不能

YXH 追問

2020-03-22 10:48

哦,明白了。這個題,b選項銷售白酒同時收取包裝物押金,也要繳納消費稅嗎,白酒不是在生產銷售環節繳納消費稅嗎

YXH 追問

2020-03-22 10:49

這個題答案選的bc啊

bamboo老師 解答

2020-03-22 10:50

根據《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發[1995]192號)規定:從1995年6月1日起,對銷售除啤酒,黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應并入當期銷售額征稅.因此,該筆包裝物押金收入應并入銷售額一并繳納增值稅.
應該是說的包裝物押金

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相關問題討論
您好 非正常損失購進貨物以及相關的交通運輸服務,其進項稅額不能夠抵扣
2020-03-21 21:20:42
你好,實施辦法規定了非正常損失所涉及的進項稅額不允許抵扣,包括: (一)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 (二)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 (三)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 (四)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程。 其中,非正常損失,是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質,以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。 理解非正常損失可以從以下三方面把握: 首先非正常損失為什么不允許抵扣。 這是由于現行的購進扣稅法(基本步驟是先用銷售額乘以稅率,得出銷項稅額,然后再減去同期各項外購項目的已納稅額,從而得出應納增值稅額。)蘊含著以下公式: 應納增值稅額=增值額×稅率=(產出-投入)×稅率 =銷售額×稅率-同期外購項目已納稅額 =當期銷項稅額-當期進項稅額 當某一原材料投入不再產生價值增值的時候,實際上就是到了產品增值過程的末端,理應負擔相應的增值稅稅負。換句話說,進項稅額的抵扣是以購進的產品能夠參與增值過程并產生銷項稅額為基礎的。 我們的日常生產過程中,總有些損耗是無法避免的,比如下腳料、殘次品什么的,這可以看成是生產增值過程中必不可少的一個環節,所以相應的進項稅是可以抵扣的。 但是有些非正常的損失,不是生產過程中必須的,是納稅人自身的原因造成的。這部分的損耗就沒有產生增值,所以相應的進項稅就不能繼續抵扣了。我們也可以理解為這部分的商品的最終價值是在本環節最終實現了,此時納稅人就是負稅人,相應的進項稅就不再可以抵扣了。
2020-02-08 18:01:19
您好,《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十四條條例第十條第(二)項所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。 所以,自然災害毀損的原材料,其增值稅的進項稅額不需要轉出。
2020-07-16 11:48:08
船觸礁如果為人為原因造成的,屬于管理失職不可以抵扣進項稅額,若是不可抗力影響的,是可以抵扣的
2021-04-20 15:49:10
你好,你這應該是哪位老師給編的口決,沒有看過這位老師課程的外人是不是知道這是代表什么的,你可以在直播課程時問一下這位老師 或者聽過這位老師老師課程的同學。
2020-04-03 08:35:23
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