計(jì)提折舊：計(jì)算提取的意思，比如固定資產(chǎn)，一般會(huì)分幾個(gè)月甚至幾年分?jǐn)偅敲疵總€(gè)月都要計(jì)算需要提取的金額以分?jǐn)偝杀荆热纾?0000的固定資產(chǎn)，第一個(gè)月提取1000分?jǐn)偅?0個(gè)月提完。 　　結(jié)轉(zhuǎn)：就是損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目，使損益類(lèi)科目余額為0。就理解為轉(zhuǎn)賬吧，從這個(gè)賬戶(hù)轉(zhuǎn)到另外一個(gè)賬戶(hù)管理。 　　(1)比如公司1月份花20萬(wàn)買(mǎi)了一臺(tái)設(shè)備，這屬于公司的資產(chǎn)，但這個(gè)資產(chǎn)有一個(gè)問(wèn)題，就是隨著時(shí)間的推移，它會(huì)慢慢老化，生銹等等，所以計(jì)提折舊的意義在于每個(gè)月按照公式估計(jì)它的損耗，比如說(shuō)，認(rèn)為這臺(tái)設(shè)備可用5年，5年后就報(bào)廢，報(bào)廢后當(dāng)廢鐵賣(mài)如果能賣(mài)5000，那么可以用20萬(wàn)減去5000除以5年，再除以12個(gè)月就得到每個(gè)月計(jì)提的金額。這樣做的目的不至于5年后突然的某個(gè)月20萬(wàn)的一臺(tái)設(shè)備變成5000，損失19.5萬(wàn)，這樣5年后的那個(gè)月及那年公司賬的利潤(rùn)就會(huì)偏小甚至顯示虧損，但實(shí)際上因?yàn)闆](méi)有計(jì)提折舊，就相當(dāng)于沒(méi)考慮這臺(tái)機(jī)器這么多年做的貢獻(xiàn)，的賬的金額就會(huì)與實(shí)際有較大出入。 （2）結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目為了計(jì)算的利潤(rùn)，一個(gè)公司要知道自己的凈利潤(rùn)，除了產(chǎn)品本身的成本（如人工，原料，水電），還會(huì)發(fā)生運(yùn)費(fèi)，客戶(hù)招待費(fèi)，汽油費(fèi)，辦公費(fèi)等等，老板想知道到底掙了多少錢(qián)是不是應(yīng)該把所有已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用給扣除了。所以在月底需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，還有很多科目也要結(jié)轉(zhuǎn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等等都要結(jié)轉(zhuǎn)，這樣單看“本年利潤(rùn)”一個(gè)賬戶(hù)就能知道自己是掙是賠啦。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月末結(jié)賬流程包括：1）核對(duì)上月憑證，并決定上月結(jié)賬收入和支出的月末余額；2）核實(shí)月末賬戶(hù)余額，確認(rèn)賬戶(hù)余額是否正確；3）根據(jù)月末賬務(wù)處理憑證，完成月末結(jié)賬；4）檢查月末結(jié)賬的準(zhǔn)確性，確保結(jié)賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；5）審核月末結(jié)賬，簽署月末結(jié)賬復(fù)核單；6）記錄月末結(jié)賬，完成月末結(jié)賬登記；7）歸檔月末結(jié)賬相關(guān)憑證，完成月末結(jié)賬歸檔工作。

您好，這是指的年底的操作，平時(shí)不需要計(jì)提盈余公積、任意盈余公積。

您好同學(xué)，憑證都錄完之后你要點(diǎn)一下憑證結(jié)轉(zhuǎn)，就是將損益 結(jié)轉(zhuǎn)，然后記賬，審核，然后點(diǎn)結(jié)賬就可以了同學(xué)。

同學(xué)您好，單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余不參與事業(yè)單位的結(jié)余分配，單獨(dú)設(shè)置“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”和“財(cái)政撥款結(jié)余”科目核算。非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余通過(guò)設(shè)置“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”“非財(cái)政撥款結(jié)余”“專(zhuān)用結(jié)余”“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”“非財(cái)政撥款結(jié)余分配”等科目核算。 財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、財(cái)政撥款結(jié)余的基本賬務(wù)處理程序：各種財(cái)政撥款預(yù)算收入轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”的貸方，各種財(cái)政撥款支出轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”的借方，期末，符合財(cái)政撥款結(jié)余性質(zhì)的“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目余額可以轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)余”。 1.財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的核算 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在預(yù)算會(huì)計(jì)中設(shè)置“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目，核算單位取得的同級(jí)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金的調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)和滾存情況。年末，單位應(yīng)當(dāng)將財(cái)政撥款收入和對(duì)應(yīng)的財(cái)政撥款支出結(jié)轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目。 主要賬務(wù)處理如下： 年末，單位應(yīng)當(dāng)將財(cái)政撥款收入和對(duì)應(yīng)的財(cái)政撥款支出結(jié)轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目。 根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政撥款收入本年發(fā)生額： 借：財(cái)政撥款預(yù)算收入 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 解讀：“財(cái)政撥款預(yù)算收入”結(jié)轉(zhuǎn)到“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”的貸方，類(lèi)似于公司的收入轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的貸方。 ②根據(jù)各項(xiàng)支出中的財(cái)政撥款支出本年發(fā)生額： 借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 貸：事業(yè)支出（財(cái)政撥款支出）等 解讀：各種支出轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”的借方，類(lèi)似于公司的費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的借方。 （2）其他情況的會(huì)計(jì)處理 ①按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金的，按照實(shí)際調(diào)增的額度數(shù)額或調(diào)入的資金數(shù)額： 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中 借：財(cái)政應(yīng)返還額度、零余額賬戶(hù)用款額度、銀行存款 貸：累計(jì)盈余 在預(yù)算會(huì)計(jì)中 借：：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度、零余額賬戶(hù)用款額度、貨幣資金 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——?dú)w集調(diào)入 解讀：從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)直接記入“累計(jì)盈余”，預(yù)算會(huì)計(jì)計(jì)入“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——?dú)w集調(diào)入”科目。 ②按規(guī)定上繳（或注銷(xiāo)）財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金、向其他單位調(diào)出財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，按照實(shí)際上繳資金數(shù)額、實(shí)際調(diào)減的額度數(shù)額或調(diào)出的資金數(shù)額： 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中 借：累計(jì)盈余 貸：財(cái)政應(yīng)返還額度、零余額賬戶(hù)用款額度、銀行存款 在預(yù)算會(huì)計(jì)中 借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——?dú)w集上繳、歸集調(diào)出 貸：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度、零余額賬戶(hù)用款額度、貨幣資金 解讀：上繳（或注銷(xiāo)）財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金、向其他單位調(diào)出財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，說(shuō)明財(cái)政撥款資金減少，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)直接沖減“累計(jì)盈余”，預(yù)算會(huì)計(jì)則沖減“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——?dú)w集上繳、歸集調(diào)出”。 ③因發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)等事項(xiàng)調(diào)整以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金的，按照調(diào)整的金額： 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中 借或貸：財(cái)政應(yīng)返還額度、零余額賬戶(hù)用款額度、銀行存款 貸或借：以前年度盈余調(diào)整 在預(yù)算會(huì)計(jì)中 借或貸：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度、零余額賬戶(hù)用款額度、貨幣資金 貸或借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——年初余額調(diào)整 解讀：發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)等調(diào)整事項(xiàng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)“以前年度盈余調(diào)整”科目核算，預(yù)算會(huì)計(jì)通過(guò)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——年初余額調(diào)整”科目核算。 ④經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)對(duì)財(cái)政撥款結(jié)余資金改變用途，調(diào)整用于本單位基本支出或其他未完成項(xiàng)目支出的，按照批準(zhǔn)調(diào)劑的金額： 借：財(cái)政撥款結(jié)余——單位內(nèi)部調(diào)劑 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——單位內(nèi)部調(diào)劑 （3）年末，沖銷(xiāo)有關(guān)明細(xì)科目余額。 借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn) ——年初余額調(diào)整 ——?dú)w集上繳 ——單位內(nèi)部調(diào)劑 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn) 或 借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn) 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——?dú)w集調(diào)出 ——?dú)w集上繳 解讀：年末，財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的所有明細(xì)科目（除了“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)”外）全部結(jié)轉(zhuǎn)到“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目中。 （4）年末完成上述財(cái)政撥款收支結(jié)轉(zhuǎn)后，按照有關(guān)規(guī)定將符合財(cái)政撥款結(jié)余性質(zhì)的項(xiàng)目余額轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余： 借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn) 貸：財(cái)政撥款結(jié)余——結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入 解讀：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)減少，記入借方，結(jié)余增加，記入貸方。 2.財(cái)政撥款結(jié)余的核算 單位在預(yù)算會(huì)計(jì)中應(yīng)當(dāng)設(shè)置“財(cái)政撥款結(jié)余”科目，核算單位取得的同級(jí)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余資金的調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)和滾存情況。財(cái)政撥款結(jié)余的主要賬務(wù)處理如下： （1）年末，對(duì)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)各明細(xì)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行分析，按照有關(guān)規(guī)定將符合財(cái)政撥款結(jié)余性質(zhì)的項(xiàng)目余額轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余。 借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn) 貸：財(cái)政撥款結(jié)余——結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入 解讀略 （2）其他情況的會(huì)計(jì)處理。 ①經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)對(duì)財(cái)政撥款結(jié)余資金改變用途，調(diào)整用于本單位基本支出或其他未完成項(xiàng)目支出的，按照批準(zhǔn)調(diào)劑的金額： 借：財(cái)政撥款結(jié)余——單位內(nèi)部調(diào)劑 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——單位內(nèi)部調(diào)劑 解讀：結(jié)余轉(zhuǎn)入結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)余減少，記入借方，結(jié)轉(zhuǎn)增加，記入貸方。 ②按照規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)余資金或注銷(xiāo)財(cái)政撥款結(jié)余資金額度的，按照實(shí)際上繳資金數(shù)額或注銷(xiāo)的資金額度數(shù)額： 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中 借：累計(jì)盈余 貸：財(cái)政應(yīng)返還額度、零余額賬戶(hù)用款額度、銀行存款 在預(yù)算會(huì)計(jì)中 借：財(cái)政撥款結(jié)余——?dú)w集上繳 貸：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度、零余額賬戶(hù)用款額度、貨幣資金 解讀：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，導(dǎo)致累計(jì)盈余減少的上繳財(cái)政撥款結(jié)余資金，在預(yù)算會(huì)計(jì)中，則導(dǎo)致“財(cái)政撥款結(jié)余”減少，記入“財(cái)政撥款結(jié)余——?dú)w集上繳”的借方。 ③因發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)等事項(xiàng)調(diào)整以前年度財(cái)政撥款結(jié)余資金的，按照調(diào)整的金額： 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中 借或貸：財(cái)政應(yīng)返還額度、零余額賬戶(hù)用款額度、銀行存款 貸或借：以前年度盈余調(diào)整 在預(yù)算會(huì)計(jì)中 借或貸：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度、零余額賬戶(hù)用款額度、貨幣資金 貸或借：財(cái)政撥款結(jié)余——年初余額調(diào)整 解讀：因發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)等事項(xiàng)調(diào)整以前年度財(cái)政撥款結(jié)余資金的，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)入“以前年度盈余調(diào)整”科目，在預(yù)算會(huì)計(jì)中，則計(jì)入“財(cái)政撥款結(jié)余——年初余額調(diào)整”科目。 （3）年末，沖銷(xiāo)有關(guān)明細(xì)科目余額。 借：財(cái)政撥款結(jié)余——年初余額調(diào)整 ——結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入 貸：財(cái)政撥款結(jié)余——累計(jì)結(jié)余 借：財(cái)政撥款結(jié)余——累計(jì)結(jié)余 貸：財(cái)政撥款結(jié)余——?dú)w集上繳 ——單位內(nèi)部調(diào)劑 解讀：年末，財(cái)政撥款結(jié)余的所有明細(xì)科目（除了“累計(jì)結(jié)余”外）全部結(jié)轉(zhuǎn)到“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——累計(jì)結(jié)余”明細(xì)科目中。