請問人力資源服務公司為小規(guī)模納稅人，開具代繳社保的差額征收的普通發(fā)票，稅率是5%，還是3% 。如何賬務處理，增值稅申報表如何填寫。

樸老師

職稱：會計師

2020-03-18 08:11

差額納稅的發(fā)票是五個點的，分錄是一樣的，只不過稅是按照差額的五個點來計算的。

樸老師解答

2020-03-18 08:13

將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料(三)》
將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》

閃閃紅星追問

2020-03-18 08:36

謝謝老師，請問這種小規(guī)模公司能同時開差額發(fā)票和普通增值稅發(fā)票嗎，普通發(fā)票的話也是5%？

樸老師解答

2020-03-18 08:37

就是開普票然后備注欄備注差額納稅備注成本

閃閃紅星追問

2020-03-18 10:01

就是一個公司同時出現(xiàn)5%不差額的發(fā)票和差額的發(fā)票可以嗎，我發(fā)圖片了，還有就是現(xiàn)在小規(guī)模1%征收率了，原來5%的要改成1%嗎

樸老師解答

2020-03-18 10:08

5%的沒有降呢，還是5%的

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