1、請問在18年度有一筆金額較大的預收賬款，在19年未做調整，到了2020年發現一直在預收賬款上，應該怎么調整？ 2、應交個人所得稅科目從18年就有金額較大的貸方余額，應該是多計提了，現在在2020年應該怎么樣調整？

郭老師

職稱：初級會計師

2020-03-17 15:59

1.這個業務納稅義務產生了嗎？
3.當時計提的分錄怎么做的？

背后的鋼筆追問

2020-03-17 16:03

當時的業務已經發生，一直放在預收賬款，這部分也沒有做無票收入繳納增值稅。
個人所得稅已經繳納了，應該是多計提了，因為是前會計做的，現在離職了，人員也發生了變動的。當時的分錄是借應付職工薪酬，貸應交個人所得稅，繳納時是借應交個人所得稅，貸銀行存款

郭老師解答

2020-03-17 16:04

業務已經發生，你可以做無票收入了，借預收賬款貸主營業務收入應交稅費。

郭老師解答

2020-03-17 16:05

你現在借應交稅費，個稅貸應付職工薪酬，借應付職工薪酬貸，以前年度損益調整，借以前年度損益調整貸利潤分配，這個金額需要匯算清繳調增。

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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