玩命的發(fā)帶 追問

2020-03-17 14:45

比如19年是小規(guī)模納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)，
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅
19年年結(jié)之后，有張發(fā)票需要紅沖
20年變成了一般納稅人了，請問這個時候賬務(wù)科目應(yīng)該怎么處理紅沖的這張發(fā)票

馬老師 解答

2020-03-17 14:50

借：應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)
貸：以前年度損益調(diào)整 負(fù)數(shù)
應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅 負(fù)數(shù)
借利潤分配-未分配利潤
貸以前年度損益調(diào)整

玩命的發(fā)帶 追問

2020-03-17 14:52

19年小規(guī)模時候的第四季度繳納的增值稅是93055.06，紅沖那張發(fā)票之后，20年一月是一般納稅人繳納的稅款就少了紅沖那一張的稅額！
賬務(wù)處理：19年是：借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅5825.24 20年一月：紅沖那筆分錄，稅就是-5825.24，一月還開了另外三張發(fā)票，借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 32052.19。但是，在繳納增值稅報表里，應(yīng)該繳納的稅額是32052.19-5825.24=26226.95！所以，在一月結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅的時候，未交稅金就有5825.24的差額沒交，但實(shí)際報表里是對的

玩命的發(fā)帶 追問

2020-03-17 14:52

然后20年一月就成了一半納稅人，一月還開了其它正數(shù)發(fā)票，但一月一般納稅人人的處理方式你說的是：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
  
2020年一月開了另外三張發(fā)票，都做在銷項(xiàng)稅這個科目，這三張的稅額就是32052.19這個數(shù)嘛！
然后19年那張發(fā)票在一月紅沖了的話，照你剛剛說的，要安19年做的分錄來負(fù)數(shù)紅沖的話，在賬務(wù)科目處理上，本月應(yīng)該交的就是銷項(xiàng)稅那個科目的數(shù)字，但你在一月報稅的時候，應(yīng)該繳納的稅額要減掉紅沖的那張發(fā)票的稅額嘛，對不對！那樣才是剩下的金額才是一月該繳納的稅

馬老師 解答

2020-03-17 15:03

那你紅沖的時候貸應(yīng)交稅費(fèi)增值-銷項(xiàng)負(fù)數(shù)這樣不可以嗎

玩命的發(fā)帶 追問

2020-03-17 15:05

你的意思是不按19做的那種紅沖，要做成負(fù)數(shù)的一般納稅人那種處理方式

馬老師 解答

2020-03-17 15:17

是的 因?yàn)槟阍?020年是一般納稅人了 你既有應(yīng)交稅費(fèi)增值稅 又有一個應(yīng)交稅費(fèi)增值稅銷項(xiàng) 
你直接沖銷項(xiàng)就可以

玩命的發(fā)帶 追問

2020-03-17 15:18

好的，，謝謝

馬老師 解答

2020-03-17 15:19

不客氣的麻煩給老師五星好評謝謝