????棒棒糖 追問

2020-03-17 11:48

這個我又不好問稅務局呀

maize老師 解答

2020-03-17 11:57

http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index%26c=Content%26a=index%26cid=1270%26aid=11111%26kw=私車公用%26word2=私車公用等的所得稅前扣除問題

各地稅務

地區口徑

河北地稅

河北省地方稅務局關于企業所得稅若干業務問題的公告（2014年第4號公告）

第八條“關于企業租用個人車輛發生的汽油費和修車費的扣除問題”規定：企業因業務需要，可以租用租車公司或個人的車輛，但必須簽訂六個月以上的租賃協議，租賃協議中規定的汽油費、修車費、過路過橋費等支出允許在稅前扣除。

標注：河北省地方稅務局是認可私車公用費用在企業所得稅稅前列支的，但并不意味著個人報銷的汽油費、修車費、路橋費就不計入個人所得。

北京地稅

《北京市地方稅務局關于個人所得稅有關業務政策問題的通知》（京地稅個[2002]568號）

第二條規定：對企業支付個人車輛的支出，均應視同企業向個人支付的所得，按工資薪金所得計算納稅；但能夠提供租賃合同的，可按財產租賃所得計算納稅。其他個人財產公用的，比照此辦法執行。

標注：要求對私車公用的費用計征個人所得稅。

青島地稅

《青島市地方稅務局關于印發〈2009年度企業所得稅業務問題解答〉的通知》（青地稅函〔2010〕2號）規定，企業可在計算應納稅所得額時扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出應當是企業本身發生的，而非企業投資者發生的，因此私車公用發生的諸如汽油費、過路過橋費等費用不得在計算應納稅所得額時扣除。

《青島市地方稅務局2013年度所得稅問題回答》青地稅二函[2014]2號：2、租賃合同約定車輛的保險費、車船稅和年檢費由承租方承擔，承租方收到名稱為出租方的票據，能否作為稅前扣除的憑據？

答：根據《企業所得稅法》第八條的規定，如雙方租賃合同約定在車輛租賃費之外，承租方還承擔因車輛而產生的保險費、車船稅、年檢費，可以憑相關發票、稅票原件及租賃合同等充分適當的證據在計算應納稅所得額時扣除。

無錫國稅 
江蘇無錫國稅企業所得稅政策問題答疑 2017.3.8

二、某企業高管人員按月按固定金額報銷的費用，作為車輛補貼或異地差旅補貼，作為“管理費用”在稅前列支，報銷憑證為油費、車費發票。該費用應當作為管理費用，還是作為職工福利費？

答：企業高管人員根據企業相關制度按月按固定金額報銷的補貼費用，且符合《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第一條規定的，應作為工資薪金按規定稅前扣除。

標注：小編想到的是，個稅有沒有作為所得計繳個稅(可能當地有限額扣除的標準)；按照固定金額報銷，還是發放，這兒估計是有不同的想法的。

2015年總局34號公告規定：列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼，符合《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）第一條規定的，可作為企業發生的工資薪金支出，按規定在稅前扣除。
上海稅務 
【上海稅務】【收藏】權威解答17個企業所得稅熱點問題（非官方渠道）

五、問：對企業租用員工個人汽車的，哪些可以稅前扣除？

答：租賃期內，因該車輛發生的與企業生產經營有關的費用可以于企業所得稅稅前扣除，例如：租金、油費、過路費、停車費等。

但車輛購置稅等與企業生產經營無關的支出，不得于企業所得稅稅前扣除。
江蘇地稅

《江蘇省地方稅務局關于發布〈企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（蘇地稅規〔2011〕13號）第二十四條規定，企業員工將私人車輛提供給企業使用，企業應按照獨立交易原則支付租賃費，以發票作為稅前扣除憑證。應由個人承擔的車輛購置稅、車輛保險費等不得在稅前扣除。

maize老師 解答

2020-03-17 11:58

私車公用收入（公務用車及交通補助）等如何計繳個人所得

各地稅局

地區口徑

河北地稅

河北省地方稅務局關于企業所得稅若干業務問題的公告（2014年第4號公告）

第八條“關于企業租用個人車輛發生的汽油費和修車費的扣除問題”規定：企業因業務需要，可以租用租車公司或個人的車輛，但必須簽訂六個月以上的租賃協議，租賃協議中規定的汽油費、修車費、過路過橋費等支出允許在稅前扣除。

標注：河北省地方稅務局是認可私車公用費用在企業所得稅稅前列支的，但并不意味著個人報銷的汽油費、修車費、路橋費就不計入個人所得。

福建地稅

2017年12月咨詢熱點問題 2017.12.29

三、問：私車公用，給予的補貼是否繳納個人所得稅?

答：您好！根據《國家稅務總局關于個人因公務用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕245號）規定，因公務用車制度改革而以現金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應視為個人取得公務用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。具體計征方法，按《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發〔1999〕58號）第二條“關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題”的有關規定執行。

北京地稅

《北京市地方稅務局關于個人所得稅有關業務政策問題的通知》（京地稅個[2002]568號）

第二條規定：對企業支付個人車輛的支出，均應視同企業向個人支付的所得，按工資薪金所得計算納稅；但能夠提供租賃合同的，可按財產租賃所得計算納稅。其他個人財產公用的，比照此辦法執行。

標注：要求對私車公用的費用計征個人所得稅。

海南地稅

海南省地方稅務局關于明確交通補貼公務費用個人所得稅扣除標準的公告 海南省地方稅務局公告2016年第7號

根據《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發〔1999〕58號）、《國家稅務總局關于個人因公務用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕245號）規定，經海南省人民政府批準，現將我省公務交通補貼的公務費用個人所得稅扣除標準公告如下：

一、公務交通補貼的公務費用扣除標準

（一）廳局級每人每月在1950元額度內按實際取得數予以扣除。

（二）縣處級每人每月在1200元額度內按實際取得數予以扣除。

（三）鄉科級及以下每人每月在750元額度內按實際取得數予以扣除。

個人取得超過上述標準的公務交通補貼收入一律并入當月“工資、薪金”所得計征個人所得稅。

二、本公告適用范圍是全省黨政機關的在編在崗工作人員（含適用行政編制的工勤人員）。全省黨政機關包括各級黨委、人大、政府、政協、審判、檢察機關，各級民主黨派和工商聯，各級參照公務員法管理的人民團體、群眾團體、事業單位。

三、本公告自2016年1月1日起執行。

特此公告

海南省地方稅務局

2016年3月15日

海南省地方稅務局關于明確公務交通通訊補貼扣除標準的公告（2017年9月15日 海南省地方稅務局公告2017年第2號）

根據《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發〔1999〕58號）、《國家稅務總局關于個人因公務用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕245號）規定，經海南省人民政府批準，現將個人取得的公務交通、通訊補貼收入的公務費用個人所得稅扣除標準公告如下：

一、企事業單位員工因公務用車制度改革取得的公務交通補貼收入，允許在以下公務費用扣除標準內，按實際取得數額予以扣除，超出標準部分按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。

（一）海口、三亞、三沙、儋州、洋浦的公務費用扣除標準高級管理人員1690元/人/月，其他人員1040元/人/月。

（二）其他市縣的公務費用扣除標準高級管理人員1000元/人/月，其他人員600元/人/月。

二、企事業單位員工因通訊制度改革取得的通訊補貼收入，在100元/人/月的公務費用標準內，按實際取得數額予以扣除，超出標準部分按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。

三、本公告適用的單位范圍是：進行公務用車、通訊制度改革，制定了公務用車、通訊制度改革方案的企事業單位。

本公告適用的人員范圍是：企事業單位公務用車、通訊制度改革方案所確定的人員。

四、本公告第一條所稱“高級管理人員”，是指根據《公司法》或其他法律法規的相關規定，在本級企業或社會組織中擔任高管職務的人員。具體包括：公司的經理、副經理和財務負責人，上市公司董事會秘書和公司章程規定的其他人員等；由省委、省委組織部以及履行出資人職責機構任命的黨委班子成員。

本公告第一條所稱“其他人員”，是指企業中除了高級管理人員之外的所有人。

五、本公告自2017年10月1日起施行。

特此公告。海南省地方稅務局 2017年9月15日

海南省地方稅務局關于《海南省地方稅務局關于明確企事業單位公務交通通訊補貼收入扣除標準的公告》的解讀

為了明確公務交通通訊補貼收入的個人所得稅扣除問題，海南省地方稅務局發布了《海南省地方稅務局關于明確公務交通通訊補貼扣除標準的公告》（以下簡稱《公告》）。為方便納稅人理解，現對《公告》中主要問題解讀如下：

一、《公告》出臺的背景

經海南省人民政府批準，我局已出臺《海南省地方稅務局關于明確交通補貼公務費用個人所得稅扣除標準的公告》（2016年第1號），明確了黨政機關發放公務交通補貼的公務費用扣除標準。此后，納稅人的呼聲很高，紛紛咨詢企業的公務交通補貼收入的扣除標準何時才能出臺。為進一步公平稅負，經海南省人民政府批準，我局出臺了企事業單位的公務交通通訊補貼收入的扣除標準。

二、《公告》的主要內容

（一）適用對象

本公告適用的單位范圍是：進行公務用車、通訊制度改革，制定了公務用車、通訊制度改革方案的企事業單位。企事業單位應將公務用車、通訊制度改革方案作為資料留存備查。

本公告適用的人員范圍是：企事業單位公務用車、通訊制度改革方案所確定的人員。

符合《海南省公務用車制度改革總體方案》規定進行公務用車改革的全省黨政機關的在編在崗人員（含適用行政編制的工勤人員），包括各級黨委、人大、政府、政協、審判、檢察機關，各級民主黨派和工商聯，各級參照公務員法管理的人民團體、群眾團體、事業單位人員的公務交通補貼收入扣除標準，仍按《海南省地方稅務局關于明確交通補貼公務費用個人所得稅扣除標準的公告》（2016年第1號）規定執行。

（二）施行時間

《公告》自2017年10月1日起施行。


【海南稅務】停車費包月的個稅和企業所得稅稅前扣除 2020-01-02 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=a735369f55434370852394402c6b1fb4

公司名下無車輛，單位為部分高層管理人員負責辦公場地的包月停車費并取得物業公司開具的發票、員工私車公用外出辦公事產生的臨時停車費，問題1：包月和臨時停車費是否可在企業所得稅稅前扣除？2、包月停車費是否要納入個人薪資所得代扣代繳個人所得稅？ 

海南省稅務局：您好！您提交的問題已收悉，現針對您所提供的信息回復如下：

根據《全國人民代表大會常務委員會關于修改＜中華人民共和國企業所得稅法＞的決定》（中華人民共和國主席令第64號）第八條規定：“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。”

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第六條規定：“個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。……”

因此，如該項支出屬于企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算企業所得稅應稅所得額時扣除；如該支出屬于個人所得稅法規定的工資、薪金所得的范圍，應納入員工的工資薪金代扣代繳個人所得稅。

感謝您的咨詢！上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯系海南稅務12366或主管稅務機關。  

廈門地稅

廈門市地方稅務局 個人取得通訊和交通補貼計征個人所得稅 2016.7.26

主題內容：我在廈門日報上看到，個人應納稅所得額可以扣除30%交通補貼和20%的通訊補貼，是有什么樣的規定或標準嗎？

回復人：12366咨詢中心   回復時間：2016-07-26 08:46:26

2、按照《國家稅務總局關于個人所得稅政策問題的通知》（國稅發〔1999〕58號文第二條的規定，公務用車制度改革后，個人車輛用于公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通的實際發生情況調查測算，報經省級人人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。《國家稅務總局關于個人因用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕245號）規定，此項費用的扣除標準由省政府制定，并要求企業的公務用車方案須報主管稅務機關備案方可實施目前，我局暫時執行納稅人取得公務用車制度改革補貼收入如何計征個人所得稅的標準是：  

一、企業要有詳盡真實的車改方案，方案須經主管政府部門審批同意并報主管稅務局備案；

二、實行車改后，單位交通費用較未實行車改前整體下降；

三、個人取得單位發放的月車改補貼在3000元以內；

四、在前三條前提下，個人取得的車改補貼的公務費用扣除比例為50％，剩余部分并入當月工資所得計征個人所得稅。

不符合上述規定的交通補貼，應全額并入當月工薪所得一并計算繳納個人所得稅。

**人民政府 
藏政發〔2018〕38號:

二、公務交通和通訊補貼扣除標準

個人取得的交通、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。公務費用限額扣除標準如下：公務交通補貼每人每月4,000元,公務通訊補貼每人每月1,000元。

個人取得公務用車補貼、通訊補貼在上述限額標準之內的,繳納個人所得稅時據實扣除，超過限額部分按規定計征個人所得稅。

本通知自2018年10月1日起實施。
甘肅地稅

甘肅省財政廳、甘肅省地方稅務局關于公務交通補貼等個人所得稅問題的通知 甘財稅法〔2018〕15號2018.4.28

一、關于個人取得的公務交通補貼收入征稅問題

（一）經國務院、省政府及其授權部門批準實行公車改革的黨政機關及其所屬參公事業單位、企事業單位，職工個人按規定標準取得的公務交通補貼收入，在計算個人所得稅時允許稅前全額扣除。

（二）對其他企事業單位取得的公務交通補貼，按以下原則確定扣除標準：

1.比照本地區黨政機關及其所屬參公事業單位職工扣除標準確定。

2.扣除標準按照行政單位相應級別分三級確定：企業董事、總經理、副總經理等企業高層管理者每人每月不超過1950元；企業各部門經理每人每月不超過1200元；其他人員每人每月不超過600元。

3、職工個人取得的公務交通補貼超過以上扣除標準的，按標準扣除；不足標準的，按發放金額據實扣除。

（三）個人取得超過規定標準部分的公務交通補貼收入，或沒有實行公務用車改革取得的公務交通補貼收入，均應并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

（四）實行公務用車制度改革的單位應向當地主管地稅機關報送公務用車改革方案。改革方案應載明參加公務用車改革的人員范圍、人數、月補貼額度、補貼資金來源、補貼發放及使用管理辦法、已參改車輛及未參改車輛的用途等內容。http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index%26c=Content%26a=index%26cid=1338%26aid=10898%26kw=私車公用%26word2=

maize老師 解答

2020-03-17 11:58

根據北京地稅公開的涉稅處罰信息，北京智地愿景房地產開發有限公司因與其職工個人共40人簽訂私車公用協議并以“汽油費”名義支付租金，未按照個人財產租賃所得代扣代繳個人所得稅，被稽查局依照征管法69條處罰958,248元。

大力稅手附：

北京地稅曾發文件要求對私車公用的收入計征個人所得稅。《北京市地方稅務局關于個人所得稅有關業務政策問題的通知》（京地稅個[2002]568號）第二條規定：對企業支付個人車輛的支出，均應視同企業向個人支付的所得，按工資薪金所得計算納稅；但能夠提供租賃合同的，可按財產租賃所得計算納稅。其他個人財產公用的，比照此辦法執行。其他地區口徑可參照文章：1.6 私車公用收入（公務用車及交通補助）等如何計繳個人所得

附：京地稅三稽罰〔2017〕107號

資料來源：北京地稅官網：首頁>>辦稅服務>>涉稅查詢>>行政許可和行政處罰公示http://shiju.tax861.gov.cn/nsfw/sscx/sgs.asp#

北京智地愿景房地產開發有限公司

決定書編號:京地稅三稽罰〔2017〕107號

處罰類別:罰款

處罰事由:該單位與其職工個人共40人簽訂私車公用協議，2014年1月以“汽油費”名義支付租金，未按照個人財產租賃所得代扣代繳個人所得稅

處罰依據:《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令49號)第六十九條

行政相對人名稱:北京智地愿景房地產開發有限公司……

處罰結果:罰款金額958248元

處罰生效期:2017-10-13

處罰截止期:2017-10-27

處罰機關:北京市地方稅務局第三稽查局 http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index%26c=Content%26a=index%26cid=82%26aid=10899%26kw=私車公用%26word2=

maize老師 解答

2020-03-17 11:59

這個是查到的這個，你可以去參考