甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為16%。2017年7月1日，甲公司以一批存貨換入乙公司一項(xiàng)土地使用權(quán)，該批存貨的賬面價(jià)值為800萬元，公允價(jià)值為1075萬元，另收取乙公司支付補(bǔ)價(jià)47萬元。甲公司取得該項(xiàng)土地使用權(quán)的剩余使用年限為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法攤銷。假定不考慮其他因素，甲公司2017年度該項(xiàng)土地使用權(quán)的攤銷金額為（　　）萬元。 A.15 B.12.72 C.30 D.16.67

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-03-16 22:44

您好
甲公司取得該項(xiàng)土地使用權(quán)的入賬價(jià)值=1075×（1 16%）-47=1200（萬元），
2017年度應(yīng)攤銷的金額=1200/40×6/12=15（萬元）

Ccc321 追問

2020-03-16 22:50

為什么要加入增值稅呢？以換出定換入，如果換出的組價(jià)中包含增值稅，那換入的是不是應(yīng)該也要扣掉可以抵扣的增值稅呢？
（1075×（1+16%）-47）/（1+16%）的出來的結(jié)果才是該土地使用權(quán)的入賬價(jià)值呢？？？

bamboo老師解答

2020-03-16 22:54

這里沒有說換入取得了進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票所以才這樣計(jì)算的
解析是不是也是這樣

Ccc321 追問

2020-03-16 23:00

解析沒有講稅票的事，但我感覺一邊算增值稅，另外一邊不算增值稅，題目又沒具體說明增值稅的結(jié)算，這樣算出來的答案讓我不太能信服。

bamboo老師解答

2020-03-17 07:19

因?yàn)轭}目沒有明確說收到對(duì)方的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額所以只能算自己的銷項(xiàng) 不沒算進(jìn)項(xiàng) 考試的時(shí)候這樣的題目一般不會(huì)遇到會(huì)比較明確的說

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