不是魚 追問

2020-03-16 18:22

都有，兩個公司都買了

微微老師 解答

2020-03-16 18:23

（一）增值稅一般納稅人的會計處理

按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄（三級科目，增加記借方），用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。

借記管理費用——辦公費 480

貸：銀行存款或庫存現金 480

按規定抵減的增值稅應納稅額時，

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）  480

貸：管理費用——辦公費  480

企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

（二）小規模納稅人的賬務處理

按稅法有關規定，小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。

借：管理費用——辦公費    480

貸銀行存款或庫存現金   480

按規定抵減的增值稅應納稅額，

借：應交稅費——應交增值稅   480

貸：管理費用——辦公費   480

      企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。

不是魚 追問

2020-03-16 18:25

也就是說都用減免稅款沖減管理費用，不用把減免稅款計入營業外收入嗎？

微微老師 解答

2020-03-16 18:27

是的，沖減費用，不是入到營業外收入。