張績 追問

2020-03-16 14:43

老師，建筑勞務公司（清包工）平時都不發工資的，一般過年的時候再發，請問平時就不用做發放工資的分錄對吧？如果年底實際發放的工資金額大于平時做賬的主營業務成本（與申報工資個稅數據一致），那么賬面該做一筆什么分錄？個稅申報又該如何處理？

樸老師 解答

2020-03-16 14:45

平時不發工資也得計提然后按月申報的

張績 追問

2020-03-16 14:56

老師，平時不都是做到主營業務成本里了嗎？怎么還需計提？

樸老師 解答

2020-03-16 14:59

做到主營業務成本是計提到主營業務成本了貸方應付職工薪酬要做的

張績 追問

2020-03-16 15:04

比如每月申報農民工工資10萬，做賬每月主營業務成本10萬，連續12個月申報了120萬工資，年底老板發了前12個月工資130萬，請問賬面、個稅申報需要調整嗎？

樸老師 解答

2020-03-16 15:08

需要的哦，最后一個月的調整

樸老師 解答

2020-03-16 15:08

或者做獎金也行，按照獎金申報多余的

張績 追問

2020-03-16 15:13

實際多發補計提和補申報進行調整對吧？實際少發那不要沖計提嗎？個稅申報該怎么弄？

樸老師 解答

2020-03-16 15:17

是的，少發 的話就沖計提的，個稅最后一個月調整