、甲公司于20×6年1月1日開(kāi)始計(jì)提折舊的某項(xiàng)固定資產(chǎn),原價(jià)為3 000 000元,使用年限為10年,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。 稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除,該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。 20×7年12月31日(第2年年末),企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為2 200 000元。 要求:計(jì)算20×7年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),并判斷應(yīng)確認(rèn)為什么?
執(zhí)著的眼睛
于2020-03-15 21:02 發(fā)布 ??5627次瀏覽
- 送心意
雷蕾老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2020-03-15 21:06
固定資產(chǎn)賬面價(jià)值:2200000
計(jì)稅基礎(chǔ):稅法按雙倍余額計(jì)提折舊,折舊額=108萬(wàn),賬面價(jià)值=192萬(wàn)
賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
相關(guān)問(wèn)題討論

這句話是對(duì)的,發(fā)生減值后,視同重新購(gòu)置固定資產(chǎn)一樣處理。
2018-11-01 15:06:48

您好,需要扣除減值準(zhǔn)備后計(jì)提折舊,因?yàn)橘~面價(jià)值已經(jīng)沒(méi)有那么了,也沒(méi)有那么多折舊可以計(jì)提了。殘值是固定的
2019-09-22 11:54:46

你好,是這樣的,
2019-04-07 13:59:34

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值:2200000
計(jì)稅基礎(chǔ):稅法按雙倍余額計(jì)提折舊,折舊額=108萬(wàn),賬面價(jià)值=192萬(wàn)
賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
雙倍余額遞減法
第一年:3000000*2/10=600000
第二年:(3000000-600000)*2/10=480000
兩年合起來(lái)是108萬(wàn)。
2020-03-16 08:01:11

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值:2200000
計(jì)稅基礎(chǔ):稅法按雙倍余額計(jì)提折舊,折舊額=108萬(wàn),賬面價(jià)值=192萬(wàn)
賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
2020-03-15 21:06:57
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