、甲公司于20×6年1月1日開始計提折舊的某項固定資產,原價為3 000 000元,使用年限為10年,采用年限平均法計提折舊,預計凈殘值為0。 稅法規定類似固定資產采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除,該企業在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊,預計凈殘值為0。 20×7年12月31日(第2年年末),企業估計該項固定資產的可收回金額為2 200 000元。 要求:計算20×7年12月31日固定資產的賬面價值和計稅基礎,并判斷應確認為什么?
執著的眼睛
于2020-03-15 21:02 發布 ??5627次瀏覽
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雷蕾老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2020-03-15 21:06
固定資產賬面價值:2200000
計稅基礎:稅法按雙倍余額計提折舊,折舊額=108萬,賬面價值=192萬
賬面價值大于計稅基礎,確認遞延所得稅負債。
相關問題討論

這句話是對的,發生減值后,視同重新購置固定資產一樣處理。
2018-11-01 15:06:48

您好,需要扣除減值準備后計提折舊,因為賬面價值已經沒有那么了,也沒有那么多折舊可以計提了。殘值是固定的
2019-09-22 11:54:46

你好,是這樣的,
2019-04-07 13:59:34

固定資產賬面價值:2200000
計稅基礎:稅法按雙倍余額計提折舊,折舊額=108萬,賬面價值=192萬
賬面價值大于計稅基礎,確認遞延所得稅負債。
雙倍余額遞減法
第一年:3000000*2/10=600000
第二年:(3000000-600000)*2/10=480000
兩年合起來是108萬。
2020-03-16 08:01:11

固定資產賬面價值:2200000
計稅基礎:稅法按雙倍余額計提折舊,折舊額=108萬,賬面價值=192萬
賬面價值大于計稅基礎,確認遞延所得稅負債。
2020-03-15 21:06:57
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執著的眼睛 追問
2020-03-15 21:55
雷蕾老師 解答
2020-03-15 21:58