塵? 追問

2020-03-15 19:46

如果入錯了科目，入了管理費用應入固定資產，那么匯繳時按管理費匯繳還是固定資產匯繳

江老師 解答

2020-03-15 19:49

這個是調增應納稅所得額，因為是固定資產的話，只能按直線法計提折舊的金額，才能在稅前列支，你相當于將全部的固定資產原值一次性計入了費用。因此全部金額-應計提折舊金額，這個差額，就是應納稅所得額，進行調增處理。

塵? 追問

2020-03-15 19:55

那么匯繳時將當初入錯費用的金額全部調增嗎？固定資產那張表也要調整是嗎？然后今年再做賬務調查整嗎？

江老師 解答

2020-03-15 19:57

這個是匯算清繳時進行調增處理。你可以今年將賬務處理調回來。錯誤賬務處理沖銷更正法處理。