縈縈老師 解答

2020-03-15 18:50

增值稅：
1、計提時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

縈縈老師 解答

2020-03-15 18:51

附加稅：
計提時：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸： 應(yīng)交稅金-城建稅
應(yīng)交稅金-教育附加
應(yīng)交稅金-地方教育附加
繳納時：
借： 應(yīng)交稅金-城建稅
應(yīng)交稅金-教育附加
應(yīng)交稅金-地方教育附加
貸：銀行存款

縈縈老師 解答

2020-03-15 18:52

個稅：
工資薪金的個稅在發(fā)放工資時扣繳。計提工資時：
借：管理費用等
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：銀行存款
   其他應(yīng)付款（個人負(fù)擔(dān)的社保和公積金）
    應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

梓爍 追問

2020-03-15 19:02

我們是核定征收

縈縈老師 解答

2020-03-15 19:07

您好，核定征收企業(yè)也是需要繳納增值稅還有附加稅以及個稅的。企業(yè)所得稅好像是季度才交一次。

梓爍 追問

2020-03-15 19:15

什么情況下當(dāng)月不需要計提的？？

縈縈老師 解答

2020-03-15 19:18

您好，您核定征收，您不需要計提，按核定后交稅直接做分錄就可以。

梓爍 追問

2020-03-15 19:27

不明白，為什么核定征收不要計提？？

縈縈老師 解答

2020-03-15 19:38

您好，因為您是核定征收，您計提沒意思，增值稅和企業(yè)所得稅，都會按稅務(wù)局的比率給您算的。

梓爍 追問

2020-03-15 19:39

哦哦，可是也是公司當(dāng)期的費用啊？？

縈縈老師 解答

2020-03-15 19:41

但是您如果按規(guī)范處理的話，也需要計提，比如企業(yè)所得稅，您可以先按應(yīng)納稅額的25%先計提，等實際繳納的時候在沖抵。
月收入（季度收入）*稅務(wù)局核定的稅率*25%，一般是季度預(yù)繳，你可以每月計提，也可以一季度計提，，
計提時，借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 ，月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤 貸：所得稅費用
下月申報成功后扣款，憑扣款通知書（網(wǎng)上下載）借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款