老師，我目前在4S店做售后維修會計，會計從業時間很短，不熟練。問題1:公司大客戶維修是先維修后開票最后再找客戶進行費用結算，業務分錄是先掛賬:借應收賬款貸預收賬款，開發票:借預收賬款貸主營業務收入應交稅費銷項稅，維修費到賬:借銀行存款貸應收賬款。問題:為什么掛賬時借應收賬款貸預收賬款。問題2:公司的備件外銷業務客戶先打款然后公司發貨，分錄:借應收賬款貸主營業務收入應交稅費銷項稅收錢時:借銀行存款貸應收賬款問題:為什么明明先收錢還要借應收賬款而不用預收賬款

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-03-14 19:52

1.首先你這是之前收到了款項先確認的預收，后面實際發生相當業務時預收轉應收。
2.收錢的時候就減少你的應收賬款。這要看情況，有可能是當時誤記了應收賬款，而沒用預收款

怡然追問

2020-03-14 19:59

老師您寫的1是回答我問題1嗎，問題1是先提供服務，大客戶后付款
問題2是向客戶銷售備件客戶先付款后發貨

陳詩晗老師解答

2020-03-14 20:08

1.如果是后付款，你直接是借應收賬款，就不會是你這樣涉及到預收賬款的分錄。

2.先付款，就應該是預收賬款。如果按你后面所說，你前面的分錄應該是有點問題。

怡然追問

2020-03-14 20:34

我們公司分錄就是這樣的

陳詩晗老師解答

2020-03-14 20:56

按你的表述，你這分錄應該是有誤喲。

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