未命名 追問

2020-03-14 08:02

昨天圖片沒有上傳成功。現(xiàn)在 上傳了。請老師看看，謝謝

縈縈老師 解答

2020-03-14 09:10

您好，是的，是因為稅法規(guī)定有百分之10的殘值，但是實際我們沒有殘值，所以是用原值*0.1-0（實際殘值是0）*0.25可以抵稅。

未命名 追問

2020-03-14 09:12

如果會計年限與稅法年限一致，最后一年 回收的時候 就不計算報廢虧損10萬，就是殘值40萬了，對不對呀

縈縈老師 解答

2020-03-14 09:47

您好，假設(shè)折舊年限一致，但是如果稅法規(guī)定有殘值會計沒有還是要有殘值抵稅的，因為稅法規(guī)定可以賣40，但是實際會計為0；折舊年限會計和稅法不同按稅法折舊，因為折舊是費用，算折舊抵稅用；而會計年限只是為了算第幾年可以收回殘值算殘值抵稅，比如這題就是因為會計要用10年，所以第十年才算殘值抵稅。

未命名 追問

2020-03-14 10:34

老師 您好。
只有折舊方法以及凈殘值等的處理與稅法保持一致，最后一年才是直接殘值收入的。比如本題中，最后一年（第十年 NCF=77.5＋50＋40），對嗎？
只要凈殘值稅法與會計口徑不一致，都是要計算殘值抵稅，對嗎？

縈縈老師 解答

2020-03-14 10:49

您好，這題很明顯殘值的方式會計和稅法不一致，會計是0，稅法是10%，所以最后一年是是殘值損失抵稅；只要折舊年限凈殘值稅法與會計口徑不一致，都要計算殘值抵稅。