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送心意

文靜老師

職稱高級會計師,中級會計師,會計學講師

2020-03-13 13:58

舉個例子,交易性金融資產-成本10萬,將來漲價到15萬,差價+5萬交稅,叫應納稅暫時性差異,形成遞延所得稅負債5*0.25=1.25。將來跌價到5萬,差價-5萬可抵稅,叫可抵扣暫時性差異,形成遞延所得稅資產5*0.25=1.25

陽陽 追問

2020-03-13 14:08

相當于我現在還需要繳納3.75的意思嗎

陽陽 追問

2020-03-13 14:18

舉個例子,交易性金融資產-成本10萬,將來漲價到15萬,差價 5萬交稅,叫應納稅暫時性差異,形成遞延所得稅負債5*0.25=1.25。將來跌價到5萬,差價-3萬可抵稅,叫可抵扣暫時性差異,形成遞延所得稅資產3*0.25=0.75也就是這個還剩0.5應該記在遞延所得稅借這一邊還是貸

陽陽 追問

2020-03-13 14:18

剛才理解錯了

陽陽 追問

2020-03-13 14:18

將來跌價3萬的情況

文靜老師 解答

2020-03-13 14:19

借:遞延所得稅資產0.75貸所得稅費用0.75

文靜老師 解答

2020-03-13 14:29

按照資產借增貸減,負債貸增借減。確定遞延所得稅資產和負債方向后,另一邊是所得稅費用

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你好,同學,應該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
遞延收益是指尚待確認的收入或收益,也可以說是暫時未確認的收益,它是權責發生制在收益確認上的運用,與資產相關的政府補助,應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益,如拆遷的政府補貼,需要先進資產,分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時,為調整核算差異,可以賬面利潤總額計提所得稅,作為利潤總額列支,并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅,在時間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產,就是未來預計可以用來抵稅的資產,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指: 一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債; 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算; 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
2020-05-22 15:39:28
同學,你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產
2022-06-09 20:31:20
遞延所得稅費用,包括遞延所得稅資產、遞延所得稅負債。
2021-07-26 11:34:57
您好 你發過來的題目不全 遞延所得稅負債對應的對方科目應該不是所得稅費用吧
2021-12-24 21:30:49
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