務實的硬幣 追問

2020-03-13 10:19

請問一定是全部主材嗎？部分可以嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-03-13 10:19

你這主材如果達到了總合同金額75%以上，就可以

務實的硬幣 追問

2020-03-13 10:28

好的。那如果可以簽訂的話。我方（小規模）應納增值稅=[（全部價款+價外費用）-(甲供材料+勞務分包）]/1.03*0.03，這樣正確嗎？乙方如果是客戶個人，也需要就甲供材料部分/1.03*0.03交稅嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-03-13 10:29

是的，這樣計算增值稅是對的

務實的硬幣 追問

2020-03-13 10:34

是否還有一種甲供材料合同是，可以免除甲供部分，比如10萬的裝修合同，然后注明甲供部分3萬。然后我方按照7萬作為合同額交稅，然后如果我司沒有分包，應納增值稅=7萬/1.03*0.03交稅；如果我方有分包，應納增值稅=（7萬-勞務分包款）/1.03*0.03？

陳詩晗老師 解答

2020-03-13 10:39

是的，你這樣也是可以的，這樣實際上在形式上就不是稅法所說的甲供材料。

務實的硬幣 追問

2020-03-13 10:45

老師，不是很懂哦。是不是這兩種計稅方法對應的合同是不一樣的？分別對應是怎么簽呢？

陳詩晗老師 解答

2020-03-13 10:47

你計算的最后 結果都是一樣的。
你甲共材料也是按7萬計算

務實的硬幣 追問

2020-03-13 10:49

哦，那老師您的意思是我們如果最后都是按7萬計算，無論是簽甲供合同還是普通裝修合同都是可以的對嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-03-13 10:50

是的，就是這個意思。

務實的硬幣 追問

2020-03-13 10:53

其實這個甲供合同應該最終是對乙方有影響吧，如果我們簽訂的是甲供合同，乙方就需要就合同中的甲供部分交稅，如果簽訂的是普通裝修合同，合同總額就簽7萬，那乙方很多如果是個人自己出去外面門店買主材，然后沒有交稅，我們也是管不著的啊，對我方不影響，是這樣嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-03-13 10:57

這并不影響，你只管你自己交的稅，你收到的成本要有依據就可以了

務實的硬幣 追問

2020-03-13 11:09

哦，原來是這個原理，那就是如果我們簽10萬甲供合同，甲供部分材料我們要做抵減，就需要收到3萬的材料發票，如果我們簽普通的7萬裝修合同，我們就不需要乙方提供的發票了。謝謝老師

陳詩晗老師 解答

2020-03-13 11:12

嗯嗯，祝你工作愉快。

務實的硬幣 追問

2020-03-13 11:13

同理，如果我方如果有分包的情況，想用這種差額征稅計算增值稅，就必須取得工程發票或者工人的勞務發票，可是通常情況勞務發票是進入工程直接人工成本，最終是影響企業所得稅的，不能抵減增值稅，如果我們又利用個人勞務發票來差額計算增值稅，會被會有漏稅風險呢？

陳詩晗老師 解答

2020-03-13 11:13

是的，不影響，這個是 正常處理，稅法上也是允許的

務實的硬幣 追問

2020-03-13 11:29

嗯嗯，好的，那我再跟主管稅務機關確認一下。老師，裝修公司通常是跟物業公司合作，然后進駐樓盤的，金額有可能高達100萬這樣，金額那么大，如果我這邊做賬出什么費用會比較好？

陳詩晗老師 解答

2020-03-13 11:35

你這可以考慮作為合作的業務成本處理。

務實的硬幣 追問

2020-03-13 11:47

是指工程施工-合同成本-下面再下設一個業務合作費的科目嗎？老師這邊有沒一個參照的科目名稱，沒有接觸過呢

陳詩晗老師 解答

2020-03-13 11:49

工程施工-合同成本-間接 費用。