Joy 追問

2020-03-13 11:30

客戶3月付款100萬，5月付款100萬，7月付剩余款100萬，租期是1-12月，請問在哪個時間點做固定資產清理？用計提減值嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-13 11:33

固定資產清理是因磨損、遭受非常災害和意外事故而喪失生產能力，或因陳舊過時，須淘汰更新的固定資產，所辦理的鑒定、報廢、核銷資產、處理殘值等項工作的總稱，你現在出租，不做這個科目的

Joy 追問

2020-03-13 12:14

不好意思老師，我想說的是，什么時候做資產處置，因為12月份租期結束，資產就歸對方了，而且資產價值1000萬，才賣300萬，肯定減值了呀，用做減值處理嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-13 12:15

處置，銷售的時候做資產處置分錄
一、將要處置的固定資產轉入清理分錄為

借:固定資產清理

累計折舊

貸:固定資產

二、發生清理費用時:

借:固定資產清理

貸:銀行存款、

三、處置的收入

借:銀行存款等相關科目

貸:固定資產清理 應交稅費


五、清理凈損益

1、如果是凈收益

借::固定資產清理

貸:資產處置損益

2、如果是凈損失

借::資產處置損益

貸:貸:固定資產清理

紫藤老師 解答

2020-03-13 12:16

不是減值，是處置了

Joy 追問

2020-03-13 12:17

分錄我會做，我想問在哪個時點做？需要做計提減值嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-13 12:19

不需要做計提減值。就決定處置的時候做分錄

Joy 追問

2020-03-13 12:19

我們這個業務符合以租代售嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-13 12:20

有點是融資租賃了