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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2020-03-12 23:34

你好,獨(dú)立核算的分公司企業(yè)所得稅如何繳納?

一般來說是,就地預(yù)繳,集中清算。下面是具體說明:

首先,必須明確,該獨(dú)立核算的分公司企業(yè)是否確實(shí)具有法人資格,這點(diǎn)可以從該公司的營業(yè)執(zhí)照上獲取信息。從理論上說,分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受總公司管轄而不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu),在法律上、經(jīng)濟(jì)上沒有獨(dú)立性,沒有自己的名稱、章程,也沒有自己的財產(chǎn),并以總公司的資產(chǎn)對分公司的債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。

情況一、如果確實(shí)是分公司,一般說來,應(yīng)當(dāng)通過總公司匯總申報并繳納企業(yè)所得稅。但在實(shí)際操作過程中,由于它涉及納稅所屬地問題,以及事關(guān)各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的任務(wù)目標(biāo),情況有點(diǎn)復(fù)雜,尤其是分公司的規(guī)模比較大的時候。

在這樣的情況下,理論上的東西都是空的,只有與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)搞好關(guān)系,協(xié)調(diào)好總公司與分公司的稅收分割問題。關(guān)系好了,如果不是當(dāng)年任務(wù)完不成,稅務(wù)機(jī)關(guān)不會太為難企業(yè)。他們一般會要求分公司在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳一部分所得稅,然后在總公司匯算清繳時,“多退少補(bǔ)”,所以,平時報送稅務(wù)局的報表應(yīng)做低利潤,減少預(yù)繳稅額,等匯算清繳時,再按實(shí)際來申報,盡量規(guī)避“多退”的問題(稅務(wù)局收進(jìn)去的錢一般不會退回,如果非得退,他們會派人來查帳,那你就等著老板訓(xùn)吧)。

情況二、如果是子公司(現(xiàn)在很多人分公司和子公司概念混淆),具有法人資格,一般說來,是就地申報并繳納所得稅。

獨(dú)立核算的分公司企業(yè)所得稅如何繳納?

企業(yè)所得稅依據(jù)什么交啊,會計分錄是什么?

企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納所得額。

具體的會計分錄是:

計提時:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

支付時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

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相關(guān)問題討論
同學(xué)你好 分公司自己做匯算清繳就可以
2022-03-31 09:15:06
你好,那要看你公司是不是小微企業(yè)
2020-05-22 17:23:22
你好,是的,是這樣的
2022-03-22 10:16:57
你好,如果你們是查賬征稅的,根據(jù)利潤總額減去以前年度的虧損,這個余額乘以25%企業(yè)所得稅,你們沒有優(yōu)惠政策,不可以享受小型微利企業(yè)。
2021-11-05 13:22:50
這個看你當(dāng)初的選擇,可以選擇獨(dú)立也可以不獨(dú)立
2020-06-22 10:45:48
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