紫藤老師 解答

2020-03-12 18:47

目前稅法中將以下八種行為歸入視同銷售行為:

①將貨物交付他人代銷;

②銷售代銷貨物;

③非同一縣(市),將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售;

④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者;

⑥將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者;

⑦將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。

⑧將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。

小財(cái)務(wù) 追問(wèn)

2020-03-12 18:49

視同銷售的分錄怎么做？

紫藤老師 解答

2020-03-12 18:53

例如庫(kù)存商品成本80萬(wàn)元，售價(jià)100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅13萬(wàn)元
  1、將貨物交付他人代銷： 收到代銷清單時(shí)，確認(rèn)收入：
  借：應(yīng)收賬款 113
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13

小財(cái)務(wù) 追問(wèn)

2020-03-12 18:53

就是正常的銷售分錄。

紫藤老師 解答

2020-03-12 18:54

對(duì)，就是正常的銷售分錄

小財(cái)務(wù) 追問(wèn)

2020-03-12 18:55

老師，有種情況是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是成本，銷項(xiàng)是銷售價(jià)乘以稅率。這是什么情況，我忘記了。。。

紫藤老師 解答

2020-03-12 18:58

那可能是差額計(jì)稅的

小財(cái)務(wù) 追問(wèn)

2020-03-12 19:02

老師，你上面那個(gè)例子，視同銷售，我的疑問(wèn)是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是不是80，銷項(xiàng)是13？確認(rèn)下。

紫藤老師 解答

2020-03-12 19:06

售價(jià)100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅13萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100