微笑的香菇 追問

2020-03-12 16:07

我們沒有這個會計科目

小云老師 解答

2020-03-12 16:11

對服務類收入而言，不能也不必死摳配比原則，避免把會計核算復雜化，增加核算成本。所以你直接用主營業(yè)務成本就好了

微笑的香菇 追問

2020-03-12 16:12

而且這個科目也不適合我們呀，合同履約成本是要由客戶承擔，我們公司主營的就是各種賽事活動，我們是文化體育公司，比如馬拉松之類的，都是提前發(fā)生成本費用、后面舉辦活動的時候才會有報名費收入或者贊助費收入，如果活動最后沒有落地舉辦，只能是這些活動虧損了，轉到管理費用，這樣才對吧

微笑的香菇 追問

2020-03-12 16:13

意思就是，不用去掛預付賬款，直接走主營業(yè)務成本科目，萬一這些活動后面沒有收入，要不要轉到管理費用？

小云老師 解答

2020-03-12 16:16

你理解錯了，客戶承擔并不是說這個成本客戶直接給你的意思
如果你這個活動不能確定到底辦不辦的起來那你就直接計入管理費用也可以，也不會用到預付，而且嚴格來說你們就是靠這個掙錢的，前期發(fā)生的這些費用也是你們的必要支出，即使后續(xù)沒辦起來做到主營業(yè)務成本也沒有問題，就像做工程，誰能保證肯定能掙錢，要是虧了前面發(fā)生的人工材料也一樣要算成本

微笑的香菇 追問

2020-03-12 16:19

我也覺得這樣理解是最好的，本來就是為了取得某一項收入才發(fā)生的這個成本，做進其他會計科目我總覺得有問題，這個問題我問了起碼十個老師，天啦，一會讓我進預付賬款科目過度一下，一會讓我這樣那樣，我太難了

微笑的香菇 追問

2020-03-12 16:20

另外還有一個問題，在這項活動舉辦時，發(fā)生的費用也是進成本哈，比如買水呀，餐費呀等等費用

微笑的香菇 追問

2020-03-12 16:22

如果要做獎杯，要先支付一部分款項，這個就是進預付賬款，等獎杯做好了，再付剩下的款項，結轉到成本嗎？

小云老師 解答

2020-03-12 16:26

因為很多人會糾結配比原則，但是那個銷售商品才比較適用，服務的那樣很難核算
買水呀，餐費呀這些看具體情況，比如是員工去準備什么東西員工買水喝的管理費用就行了，具體比賽時給選手的進成本
獎杯那個沒問題

微笑的香菇 追問

2020-03-12 16:28

比如做獎杯，先付了2000元
借：預付賬款-XX公司2000月
貸：銀行存款2000
等到收到獎杯及發(fā)票
借：主營業(yè)務成本10000
貸：預付賬款2000
銀行存款8000


是這樣嗎？

小云老師 解答

2020-03-12 16:32

是的，就是這樣沒錯

微笑的香菇 追問

2020-03-12 16:36

如果后期賽事活動沒有落地舉辦，就轉管理費用？還是不轉呢？

小云老師 解答

2020-03-12 16:37

我是覺得不用轉的

微笑的香菇 追問

2020-03-12 18:48

這里的預付賬款是過渡性科目。資產和費用借方都表示增加呀，你比如說你合同履約成本按照企業(yè)會計準則的話，這個成本計入合同履約成本，合同履約成本也是個資產呀，借資產貸資產說明你把你的流動資產變成另一種履約成本了嗎？只是因為你曉企業(yè)制度里邊兒沒有這個帶攤的這個過度科目



這是之前有個男老師給我說的，讓我做預付賬款里過渡一下，就是最開始我給你發(fā)的第一條信息里面的會計分錄

小云老師 解答

2020-03-12 18:57

？？可能思路不一樣，我是認為不需要去管什么一種資產變成另一種之類的，因為我們做分錄的目的是為了能夠用會計的語言去表達出這個真實的業(yè)務，讓相關人員一看就知道是一件什么事情，不要過于去拘泥于某種形式，無論你是用預付還是待攤都沒有真正體現出實際情況啊，而且就算按會計準則這個科目也不是這樣用的

小云老師 解答

2020-03-12 19:01

你這個業(yè)務說白了最合適的是用合同履約成本，只是你們現在不是最新的沒有這個科目，所以直接換主營業(yè)務成本而已，不是傳統(tǒng)的進貨賣貨不用那么在意收入費用配比原則，你別想的太復雜了

微笑的香菇 追問

2020-03-12 19:08

確實應該是這樣理解才對，公司主營業(yè)務就是舉辦各種賽事活動，在籌備這場活動前，是先有成本支出，后期才有收入，或者籌備期間也會產生收入，再者后面因為某些原因沒有落地舉辦，沒有收入都有可能，這先都是不一定的。

微笑的香菇 追問

2020-03-12 19:09

現在應該都還沒有新的會計準則吧，不管是系統(tǒng)上還是財務軟件，都沒有合同履約成本這個科目

小云老師 解答

2020-03-12 19:54

像上市公司和金融企業(yè)蠻多都在用了，其他普通的企業(yè)大部分都還沒有

微笑的香菇 追問

2020-03-12 20:02

感謝提莫老師，你太好了

小云老師 解答

2020-03-12 20:05

不客氣，滿意的話五星好評一下哦，謝謝