企業(yè)所得稅的計算？建筑施工企業(yè)，企業(yè)所得稅預(yù)交按啥交？

答： 您好 應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用所得稅稅率 建筑施工企業(yè)一般納稅人只在工程所在地國家稅務(wù)局按照工程結(jié)算價預(yù)繳2%(一般計稅項目)或3%(簡易計稅項目)的增值稅,和向工程所在地國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局按照工程結(jié)算價預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅,剩下的增值稅和企業(yè)所得稅向建筑施工企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地繳納。

老師好！我公司是建筑施工企業(yè)，問題一：一般計稅項目異地預(yù)交稅款時，其中企業(yè)所得稅可以分包扣除嗎？問題二：簡易計稅異地項目在預(yù)交稅款時其中企業(yè)所得稅可以分包扣除嗎？

答： 問：我單位是勘察設(shè)計企業(yè)，現(xiàn)對外承接工程總承包項目。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函[2010]156號）文件要求，需要在項目所在地根據(jù)實際經(jīng)營收入的0.2%征收企業(yè)所得稅。由于我單位是總承包方，建筑安裝工程均分包給施工企業(yè)完成。在此情況下，所繳的企業(yè)所得稅是否應(yīng)該按分包收入金額由各分包單位繳納，還是僅僅由我單位全額繳納，分包單位不再繳納企業(yè)所得稅？ 　　答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函[2010]156號）第三條規(guī)定，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。 　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑企業(yè)所得稅征管有關(guān)問題的通知》（國稅函[2010]39號）規(guī)定，建筑企業(yè)跨地區(qū)設(shè)立的不符合二級分支機(jī)構(gòu)條件的項目經(jīng)理部（包括與項目經(jīng)理部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等），應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)或二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算，按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定的辦法計算繳納企業(yè)所得稅。 　　根據(jù)上述規(guī)定及問題所述情況，企業(yè)為總承包方，建筑安裝工程均分包給施工企業(yè)完成。總承包方與施工企業(yè)屬于不同的企業(yè)所得稅納稅人。因此，總承包方應(yīng)按照總承包收入確認(rèn)收入，分包方取得分包收入應(yīng)向總包方開具發(fā)票作為總承包方工程成本。若總承包方在異地（跨省）設(shè)立的不符合二級分支機(jī)構(gòu)條件的項目經(jīng)理部，應(yīng)按項目自營實際經(jīng)營收入的0.2%向項目所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅。項目經(jīng)理部應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定的辦法計算繳納企業(yè)所得稅。 　　對分包單位而言，應(yīng)按分包單位的收入、成本、費用等按《企業(yè)所得稅法》等規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。若該項目為分包單位的跨省異地分支機(jī)構(gòu)，也應(yīng)按國稅函[2010]156號文規(guī)定，在項目所在地預(yù)繳納企業(yè)所得稅。 稅務(wù)總局答疑，不能扣

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

建筑施工企業(yè)在異地預(yù)交的企業(yè)所得稅，在賬上咋樣處理了？

答： 您好，一般情況下，在異地交了企業(yè)所得稅后，做分錄，借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，再計提處理，借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。