企業所得稅的計算？建筑施工企業，企業所得稅預交按啥交？

答： 您好 應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出 應交所得稅=應納稅所得額×適用所得稅稅率 建筑施工企業一般納稅人只在工程所在地國家稅務局按照工程結算價預繳2%(一般計稅項目)或3%(簡易計稅項目)的增值稅,和向工程所在地國家稅務局或地方稅務局按照工程結算價預繳0.2%的企業所得稅,剩下的增值稅和企業所得稅向建筑施工企業機構所在地繳納。

老師好！我公司是建筑施工企業，問題一：一般計稅項目異地預交稅款時，其中企業所得稅可以分包扣除嗎？問題二：簡易計稅異地項目在預交稅款時其中企業所得稅可以分包扣除嗎？

答： 問：我單位是勘察設計企業，現對外承接工程總承包項目。根據《國家稅務總局關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》（國稅函[2010]156號）文件要求，需要在項目所在地根據實際經營收入的0.2%征收企業所得稅。由于我單位是總承包方，建筑安裝工程均分包給施工企業完成。在此情況下，所繳的企業所得稅是否應該按分包收入金額由各分包單位繳納，還是僅僅由我單位全額繳納，分包單位不再繳納企業所得稅？ 　　答：《國家稅務總局關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》（國稅函[2010]156號）第三條規定，建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。 　　《國家稅務總局關于建筑企業所得稅征管有關問題的通知》（國稅函[2010]39號）規定，建筑企業跨地區設立的不符合二級分支機構條件的項目經理部（包括與項目經理部性質相同的工程指揮部、合同段等），應匯總到總機構或二級分支機構統一計算，按照國稅發[2008]28號文件規定的辦法計算繳納企業所得稅。 　　根據上述規定及問題所述情況，企業為總承包方，建筑安裝工程均分包給施工企業完成。總承包方與施工企業屬于不同的企業所得稅納稅人。因此，總承包方應按照總承包收入確認收入，分包方取得分包收入應向總包方開具發票作為總承包方工程成本。若總承包方在異地（跨省）設立的不符合二級分支機構條件的項目經理部，應按項目自營實際經營收入的0.2%向項目所在地預繳企業所得稅。項目經理部應匯總到總機構按照國稅發[2008]28號文件規定的辦法計算繳納企業所得稅。 　　對分包單位而言，應按分包單位的收入、成本、費用等按《企業所得稅法》等規定計算繳納企業所得稅。若該項目為分包單位的跨省異地分支機構，也應按國稅函[2010]156號文規定，在項目所在地預繳納企業所得稅。 稅務總局答疑，不能扣

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

建筑施工企業在異地預交的企業所得稅，在賬上咋樣處理了？

答： 您好，一般情況下，在異地交了企業所得稅后，做分錄，借；應交稅費-應交企業所得稅，貸：現金或者銀行存款等科目，再計提處理，借：所得稅，貸：應交稅費-應交企業所得稅。