老A 追問

2020-03-10 13:41

這個分錄該怎么寫呢？

老A 追問

2020-03-10 13:43

我們公司人員全都是農民工，他們的工資是年底才發放一次，那平時計提和發放的分錄該怎么寫呢？

立紅老師 解答

2020-03-10 13:46

你好
借：勞務成本
貸：應付職工薪酬
借：主營業務成本
貸：勞務成本
發放
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款

老A 追問

2020-03-10 13:48

平時我們沒用銀行存款發放哈，不走賬，年底才一次性走賬

立紅老師 解答

2020-03-10 13:49

你好，是的，什么時候發放，什么時候做這個分錄就可以
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款

老A 追問

2020-03-10 13:52

小企業會計準則里面沒有勞務成本這個科目哈

立紅老師 解答

2020-03-10 13:53

你好，如果沒有勞務成本，可以直接計入主營業務成本

老A 追問

2020-03-10 13:56

借主營業務成本貸應付職工薪酬嗎？這個是計提的分錄，發放的分錄平時就不用做嗎？年底從公賬發的時候借應付職工薪酬貸銀行存款嗎？

立紅老師 解答

2020-03-10 14:01

你好，是的，您的理解 是對的。

老A 追問

2020-03-10 14:06

那主營業務成本結轉的分錄該怎么弄呢？

立紅老師 解答

2020-03-10 14:07

你好，主營業務成本期末轉入本年利潤 
借：本年利潤
貸：主營業務成本

老A 追問

2020-03-10 14:08

那就是專門的這筆分錄不用做是么，就把工資成本做了就好了么

立紅老師 解答

2020-03-10 14:10

你好，那就是專門的這筆分錄不用做是么，就把工資成本做了就好了么——您說的專門的分錄是？

老A 追問

2020-03-10 14:13

不是收入成本配比原則么比如我們提供勞務去的收入借銀行存款貸主營業務收入貸應交稅費小規模增值稅，不是還好做結轉成本的分錄么？

立紅老師 解答

2020-03-10 14:21

你好，結轉成本不就是
借：主營業務成本
貸：應付職工薪酬 
由于您賬上沒有勞務成本，所以直接計入了主營業務成本

老A 追問

2020-03-10 14:22

好的，

立紅老師 解答

2020-03-10 14:23

好的，祝您學習愉快！

老A 追問

2020-03-10 14:28

對了老師費用票的分錄怎么做呢？公司的差旅費啊加油費之類的

老A 追問

2020-03-10 14:31

是不是借主營業務成本貸庫存現金銀行存款或者其他應付款？

立紅老師 解答

2020-03-10 14:37

你好，公司的差旅費啊加油費之類的——是計入管理費用的
借：管理費用
貸：銀行存款或其他應付款