老師您好我們是分公司，有一個項目以總公司名義做的，工程款付了20萬，現在這個項目合同要終止，我們要退17回去，之前是總公司開了發票過去，現在人家不愿意退發票，總公司也不愿意幫我們退，如果我們分院對公付給對方，這比款沒有發票是不是只能做營業外支出，全額繳納企業所得稅

答： 你好，如果你們收的款，也你們退的款，可以在收款時你們做收入，現在退款沖紅收入就可以

我國境內某居民企業（以下稱該企業）在A國設立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業境內應納稅所得額14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業所得稅4.29萬元。2020年該企業境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業所得稅6萬元。該企業適用企業所得稅稅率25%，境外分公司適用企業所得稅稅率30%。要求： （1）計算2019年度匯總納稅時，境外分公司所得抵免限額。（2）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額。（3）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額。（4）計算2020年度匯總納稅時，該企業實際應繳納的企業所得稅。

答： （1）境內外應納稅所得總額正好是零，那么境外抵免限額也是零

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

公司所有的正常支出都可以放進營業外支出嗎，稅前調增繳企業所得稅

答： 公司所有的正常支出，不是計入營業外支出，是正常列支費用或成本，如管理費用、銷售費用、財務費用、以及成本等科目。