12月份有一筆匯款900元，是代理服務費，沒有收到發票，憑證做錯了，直接做的借:管理費用，貸:銀行存款1月份收到了專用發票票，那么我1月份需要怎樣做，是用以前年度損益調整這個科目調整，還是直接，借應交稅費，貸管理費用呢

答： 您好， 正確的分錄應該是： 借：預付賬款 貸：銀行存款 借：管理費用 應交稅費-進項稅 貸：預付賬款 更正：借：預付賬款 貸：以前年度損益調整 借：管理費用 應交稅費-進項稅 貸：預付賬款 另金額較小，直接調損益也行。謝謝

@郭老師@郭老師老師我還是沒看懂這段話。是不是你之前發給我的分錄我吧19年和20年錯誤的管理費用-養老、醫療、事業 改成以前年度損益調整 21年1-5月的就按照你給我的分錄來作？

答： 是的 上面的調整的，分錄不是二一年的，是之前年度的。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2019年12月份開的發票能在2020年6月份做賬放管理費用_辦公費用嗎？還是說要放到以前年度損益調整，麻煩您看一下圖片。

答： 您好，可以直接放進管理費用_辦公費用，年終匯算清繳時，把這筆辦公費用調增出來，不要在所得稅前扣除。