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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2020-03-09 00:13

你好,不對,新的規(guī)定
出售交易性金融資產(chǎn)時不應(yīng)將其公允價值與賬面余額之間的差額確認(rèn)為投資收益。

嘉儀 追問

2020-03-09 01:30

老師,問一下這里的賬面余額是指什么啊,賬面余額不就是等于交易性金融資產(chǎn)的公允價值嗎?

莊老師 解答

2020-03-09 08:50

你好,
1、交易性金融資產(chǎn)的核算方法:交易性金融資產(chǎn)是以“公允價值”計量的金融資產(chǎn),這里強(qiáng)調(diào),公允價值,那么也就是說,這個公允價值就是該資產(chǎn)的每一期末的賬面價值了。只看期末的公允價值。
2、賬面余額的概念:賬面余額就是“總賬科目”的余額。那么有那些因素影響這個總賬科目的余額呢?那就是它的子目的余額(就這么簡單)。
  那么交易性金融資產(chǎn)總科目下設(shè)哪此子科目呢?有兩個:交易性金融資產(chǎn)-成本;交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動,作為成本子目,只是在投資時點(diǎn)上,用來確認(rèn)投資額的。一經(jīng)確認(rèn),持有期間就不再發(fā)生變動了,至到其出售、處置、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組等情況的發(fā)生。
  作為公允價值變動子目,卻是只反映持有期間內(nèi)各個資產(chǎn)負(fù)債表日,該項金融資產(chǎn)的公允價值上升或下降所形成的變動額。
3、作為交易性金融資產(chǎn)來說,由于它是以公允價值來計量的,并且其賬面余額受到上述兩個子目的余額來決定的,所以其賬面余額就是其兩個子目的余額之和。
  也可說,就是其期末的公允價值。而這個公允價值,又是被為賬面價值的,那么也就是說,作為交易性金融資產(chǎn),其賬面價值就一定等于其賬面余額的。
交易性金融資產(chǎn)以公允價值后續(xù)計量,不計提減值準(zhǔn)備。所以:賬面價值=賬面余額

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你好 麻煩發(fā)一下題目呢
2022-03-07 20:52:47
增值稅是價外稅,不影響損益
2019-01-10 14:54:51
你好,不對,新的規(guī)定 出售交易性金融資產(chǎn)時不應(yīng)將其公允價值與賬面余額之間的差額確認(rèn)為投資收益。
2020-03-09 00:13:05
你好,答案ABD是正確的,你的疑惑在哪里?
2020-08-03 16:59:11
一般來講,相關(guān)交易費(fèi)用都是應(yīng)該計入成本的,可是交易性金融資產(chǎn)每期期末要確認(rèn)公允價值變動損益,將交易性金融資產(chǎn)的賬面價值調(diào)整為公允價值,如果將交易費(fèi)用也計入成本,在期末還是要將其賬面價值通過公允價值變動損益調(diào)整,這樣,將交易費(fèi)用計入成本就沒有意義了,并且使得公允價值變動并沒有真正反映公允價值變動。所以通過投資收益直接將其計入損益。
2019-03-04 17:34:01
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