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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2020-03-09 00:13

你好,不對,新的規定
出售交易性金融資產時不應將其公允價值與賬面余額之間的差額確認為投資收益。

嘉儀 追問

2020-03-09 01:30

老師,問一下這里的賬面余額是指什么啊,賬面余額不就是等于交易性金融資產的公允價值嗎?

莊老師 解答

2020-03-09 08:50

你好,
1、交易性金融資產的核算方法:交易性金融資產是以“公允價值”計量的金融資產,這里強調,公允價值,那么也就是說,這個公允價值就是該資產的每一期末的賬面價值了。只看期末的公允價值。
2、賬面余額的概念:賬面余額就是“總賬科目”的余額。那么有那些因素影響這個總賬科目的余額呢?那就是它的子目的余額(就這么簡單)。
  那么交易性金融資產總科目下設哪此子科目呢?有兩個:交易性金融資產-成本;交易性金融資產-公允價值變動,作為成本子目,只是在投資時點上,用來確認投資額的。一經確認,持有期間就不再發生變動了,至到其出售、處置、對外投資、非貨幣性資產交換和債務重組等情況的發生。
  作為公允價值變動子目,卻是只反映持有期間內各個資產負債表日,該項金融資產的公允價值上升或下降所形成的變動額。
3、作為交易性金融資產來說,由于它是以公允價值來計量的,并且其賬面余額受到上述兩個子目的余額來決定的,所以其賬面余額就是其兩個子目的余額之和。
  也可說,就是其期末的公允價值。而這個公允價值,又是被為賬面價值的,那么也就是說,作為交易性金融資產,其賬面價值就一定等于其賬面余額的。
交易性金融資產以公允價值后續計量,不計提減值準備。所以:賬面價值=賬面余額

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你好 麻煩發一下題目呢
2022-03-07 20:52:47
增值稅是價外稅,不影響損益
2019-01-10 14:54:51
你好,不對,新的規定 出售交易性金融資產時不應將其公允價值與賬面余額之間的差額確認為投資收益。
2020-03-09 00:13:05
你好,答案ABD是正確的,你的疑惑在哪里?
2020-08-03 16:59:11
一般來講,相關交易費用都是應該計入成本的,可是交易性金融資產每期期末要確認公允價值變動損益,將交易性金融資產的賬面價值調整為公允價值,如果將交易費用也計入成本,在期末還是要將其賬面價值通過公允價值變動損益調整,這樣,將交易費用計入成本就沒有意義了,并且使得公允價值變動并沒有真正反映公允價值變動。所以通過投資收益直接將其計入損益。
2019-03-04 17:34:01
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