現實的自行車 追問

2020-03-07 21:14

我在學習匯算清繳，老師就是說可以彌補之前虧損，我沒理解

立紅老師 解答

2020-03-07 21:20

你好，比如我們18年虧損100萬，然后19年盈利150萬，那么我們可以先去彌補19年的虧損，之后余下的50再交企業所得稅

現實的自行車 追問

2020-03-07 21:22

這個數字是看每年年底利潤表上的利潤總額是嗎？例如18年利潤表上利潤總額是-100萬？然后就是加減后就是彌補虧損？

立紅老師 解答

2020-03-07 21:24

你好，不是的，是在這個數的基礎上按稅法標準做調整得到的，比如18年有行政性罰款10萬，這個是不能在稅前扣除的，需要調增就是-100加上10=-90，那么我們彌補時就只能補90

現實的自行車 追問

2020-03-07 21:34

老師的意思是如果要繳稅就是先算出來調增調減的金額。例如行政性罰款就是需要調整的，所以按上面的例子，就是—100+10+50=40.彌補40萬交所得稅是嗎

立紅老師 解答

2020-03-07 21:36

你好，是這樣。18年調整后的虧損是90萬，19年盈利150，用150減掉90萬的差額60萬交所得稅

現實的自行車 追問

2020-03-07 21:39

哦哦，是我打錯了，19年是150萬

現實的自行車 追問

2020-03-07 21:40

調整是哪些需要調增調減，都有標準嗎

立紅老師 解答

2020-03-07 21:51

你好，有標準的，這個內容很多比如
一.所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目
1.不征稅收入。財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以
及國務院規定的其他不征稅收入。
 2.國債利息收入。不計入應納所得稅額，但中途轉讓所得應計稅。
二、所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目
1.職工福利費。企業發生的職工福利費支出，不超過實際發生的工資薪金總額14％的部分，準予扣除。超過部分作納稅調整處理，且為永久性業務核算。
2.工會經費。企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額8％的部分，準予扣除。
3.職工教育經費。企業發生的職工教育經費支出，不超過工資總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，此時產生時間性差異，應做納稅調增項目處理
4.五險一金。企業根據國家有關政策規定， 為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費、分別在不超過職工工資總額5％標準內的部分，在計算應納稅額時準予扣除，超過部分，不予扣除。
5.利息支出。超過稅法規定不予扣除需做調整。
6.業務招待費。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售收入(營業)收入的0.5％。
7.廣告費和業務宣傳費支出。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入(營業)15％的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，產生時間性差異。
8.罰款、罰金、滯納金。
9.捐贈。企業發生的公益事業的捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準予扣
除，而非公益性捐贈不得扣除，應作納稅調增。

現實的自行車 追問

2020-03-07 21:52

好多啊，學堂里有針對微小企業匯算清繳的課程嗎，我剛接手外帳二個月，學不來這么多。。。咋辦

立紅老師 解答

2020-03-07 22:02

你好，這些不一定在我們的工作中全部發生，但還是有必要記憶的。

現實的自行車 追問

2020-03-07 22:03

那，我該從哪里需要微小企業的匯算清繳呢，匯算清繳馬上要開始了

立紅老師 解答

2020-03-08 08:48

你好，學堂里面有匯算清繳的課程，您可以咨詢學堂首頁的課程的客服老師。

現實的自行車 追問

2020-03-08 08:50

老師，是這個客服？

立紅老師 解答

2020-03-08 08:52

你好，我的頁面和您的不一樣，應該是這個客服，您可以問一下，

現實的自行車 追問

2020-03-08 08:53

好

立紅老師 解答

2020-03-08 08:53

好的，祝您學習愉快！