小麗 追問

2020-03-04 10:02

好的，謝謝

maize老師 解答

2020-03-04 10:03

好的，我先回復別的學員了

小麗 追問

2020-03-04 11:18

匯算清繳的期間費用明細表(A10400)中職工薪酬項:記入管理費用的工資是包括社保五險單位承擔部分的，對嗎？
但我公司只承擔法人代表的五險單位部分但不發工資給他，這樣的話我怎么填期間費用明細表和職工薪酬支出及納稅調整明細表(A105050)

maize老師 解答

2020-03-04 11:21

但我公司只承擔法人代表的五險單位部分但不發工資給他 你這個個人部分是不是公司承擔？(A10400)中職工薪酬項:記入管理費用的工資是包括社保五險單位承擔部分的， 是的，職工薪酬表是應付職工薪酬，借方，還包括2019年計提，2020年發的，

小麗 追問

2020-03-04 11:26

但我公司只承擔法人代表的五險單位部分但不發工資給他 你這個個人部分是不是公司承擔，個人部分由他交來公司，公司代繳。

maize老師 解答

2020-03-04 11:31

那這個個人部分還是扣的，不是公司承擔，那這個不需要納稅調增，目前沒有說不發工資繳納社保需要納稅調增規定，這個 你要是納稅調增那這個職工薪酬表，稅收金額，減少那個法人部分，

小麗 追問

2020-03-04 11:41

我公司雖應付職工薪酬科目有借貸方年累計數但因我公司除了法人代
表外其他人是財政補助發工資，所以現在法人代表公司只承擔五險單位部分不發工資的情況，我該如何填上面提到的這兩張表呢？

小麗 追問

2020-03-04 11:47

簡單說對于公司自身來講就是無工資支出但有社保(單位部分)支出，且有職工福利費支出(這個財政不補貼)的情況下怎樣來填這兩張表，(這些費用賬上都是計入管理費了)

maize老師 解答

2020-03-04 11:51

不是一般企業？這個社保填寫職工薪酬表各類社會保障性繳款

maize老師 解答

2020-03-04 11:55

不是一般企業你這個別的不清楚了，不能瞎回復誤導你，不好意思

小麗 追問

2020-03-04 12:56

我們是屬于一般企業，(財政補貼部分只是專款專用，老師可把它看成代收代付，不影響企業)，那么對老板不發工資只交單位部分五險(個人部分代收代繳)的情況在職工薪酬表上工資薪金支出項我就不填數據，只填各類社會保障性繳款這項可以嗎？

maize老師 解答

2020-03-04 12:57

這個社保不管是老板還是員工都是填寫這個填各類社會保障性繳款這項

maize老師 解答

2020-03-04 12:57

單位部分是填寫這個下面各類社會保障性繳款這項

小麗 追問

2020-03-04 13:07

意思是基本社會保障性繳款這項填的只是五險的單位部分的金額對嗎？

maize老師 解答

2020-03-04 13:09

是的，填寫是單位部分，你說的是對

小麗 追問

2020-03-04 13:17

工資薪金支出項可以不填數據嗎？

maize老師 解答

2020-03-04 13:20

你這個沒有發工資，那就不填寫，

小麗 追問

2020-03-04 13:26

好的。
目前沒有說不發工資繳納社保需要納稅調增規定，這個 你要是納稅調增那這個職工薪酬表，稅收金額，減少那個法人部分。老師說的這句不太明白，能解釋一下嗎？

maize老師 解答

2020-03-04 13:32

這個是說一般企業，這個沒有說繳納社保，這個沒有發工資，這個社保需要納稅調增，這個我沒有找到文件  我的意思是說，你這個要是非得納稅調增，那這個職工薪金表不是有一個稅收金額嗎，你那個少填寫不能稅前扣除部分就可以，

小麗 追問

2020-03-04 13:54

意思是說:  雖沒有明文規定這種情況一定要納稅調增，但若調增的話，稅收金額欄少寫這個人的社保單位部分的金額即可實現調增操作，我的理解對嗎？

maize老師 解答

2020-03-04 13:55

是的，你的理解是對的，是這個意思