建筑業按全額征收和差額征收的公式是什么，有什么區別？

宇飛老師

職稱：中級會計師,稅務師,注冊會計師

2020-03-01 21:48

全額征收就是按照收取的不含稅款項直接乘以稅率（9%），差額征收就是用收取的款項減去支付給分包方的款后的差額（不含稅）乘以稅率（9%）計算增值稅。差別就在于如果你選擇了全額，那么收到的分包方的發票可以作為進項抵扣，如果是差額，那么就不能抵扣分包的進項了，因為已經抵了。

鯨靜追問

2020-03-01 22:07

增值稅
=（不含稅收入-不含稅分包工程款-不含稅勞務費）*稅率9%-材料費進項稅額13%（按差額不可抵分包部分進項，即工程款和勞務費的進項不能抵）
=不含稅收入*9%-不含稅分包款*9%-不含稅勞務費*9%-材料進項稅13%（按全額可以抵進項,即直接銷-進項稅額）
公式寫對么？但是這樣看兩個公式不就是一樣的嗎？

宇飛老師解答

2020-03-01 22:23

是這樣的，只是口徑不一樣呀，上面那部分后面的進項是不能夠包含前面已經差額扣除了的，而下面的公式里面是可以全額抵扣的，因為前面沒扣呀，其實是一樣的最終

鯨靜追問

2020-03-01 22:59

恩，也就是上面部分自己買的材料進項是可以扣除的是吧？
如果是，那公式就是完全一樣的，只是可能分包的稅點不一定是9%，可能是3%這樣就可能有區別哪個公式更劃算，如果都用9%那就結果完全一樣的是吧？

宇飛老師解答

2020-03-01 23:49

對的，就是你這樣子理解的。