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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2020-02-27 15:03

建筑勞務與勞務派遣的主要賬務處理如下:

1、收到勞務費,開具發票

借:銀行存款

貸:主營業務收入

2、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金

借:主營業務成本

貸:應付職工薪酬-工資

其他應付款-社保(企業交納部分)

其他應付款-住房公積金(企業交納部分)

3、支付派遣人員的工資

借:應付職工薪酬-工資

貸:庫存現金

其他應付款-社保等(個人承擔的社保和公積金)

應交稅費-個人所得稅(可以扣減5000和個人社保)

小揪揪 追問

2020-02-27 15:05

現在是公司有一定的資質，可以承包一些工程，也有客戶和我公司簽訂合同后，給我公司打款，我公司又找一些包公人員干活，再給他們一些勞務費 就是不知道這些勞務費我該如何處理

樸老師 解答

2020-02-27 15:09

那你們申報個稅的話就計入勞務費用，可以稅前扣除，如果他們給你開勞務費發票就不用你申報，但是你要代扣代繳個稅，這個也可以稅前扣除

小揪揪 追問

2020-02-27 15:14

取得的收入這樣做的

樸老師 解答

2020-02-27 15:15

那你的勞務費用是成本的話直接計入成本就可以了

小揪揪 追問

2020-02-27 15:21

收入先做收入，如何我公司再把這些工程，包給包公人員，再做您說的成本，可以嗎？

樸老師 解答

2020-02-27 15:25

嗯，你的人工等做成成本就可以了

小揪揪 追問

2020-02-27 15:29

可是這些包公的那些人提供不了發票怎么辦呢，老師？

樸老師 解答

2020-02-27 15:35

是個人嗎？你們代扣代繳代申報也可以的

小揪揪 追問

2020-02-27 15:38

簽完施工合同，對方把錢和費用轉到我公司賬戶上，我公司給開發票；然后我公司再把這筆錢轉給包公人員，包公人員給我公司開不了發票，這塊我該怎么處理呢，老師？

樸老師 解答

2020-02-27 15:43

個人的話不給你開票也可以的，只要你代扣代繳代申報個人所得稅也可以稅前扣除，

小揪揪 追問

2020-02-27 16:18

你說給這些包公人員上企業所得稅嗎

樸老師 解答

2020-02-27 16:25

不是，是個人所得稅，這不都是個人嗎

小揪揪 追問

2020-02-27 16:33

人挺多的，而且給包公頭的費用也挺大的

小揪揪 追問

2020-02-27 16:36

他們不是我公司的員工，因為包公產生勞務費，所以您說給這些人上個人所得稅，是嗎？

樸老師 解答

2020-02-27 16:44

嗯，你們按照勞務報個稅就可以了

小揪揪 追問

2020-02-27 16:53

請問老師，那這種勞務費報個稅，按照給包公頭的金額報個稅嘛？

樸老師 解答

2020-02-27 16:56

他的工人你都要申報的

小揪揪 追問

2020-02-27 17:00

哦，人員挺多，而且高峰時期一個月給包公人員的費用都幾百萬，都要申報個稅嘛

樸老師 解答

2020-02-27 17:03

那就讓他給你開發票，只能這兩種辦法

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建筑勞務與勞務派遣的主要賬務處理如下: 1、收到勞務費,開具發票 借:銀行存款 貸:主營業務收入 2、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金 借:主營業務成本 貸:應付職工薪酬-工資 其他應付款-社保(企業交納部分) 其他應付款-住房公積金(企業交納部分) 3、支付派遣人員的工資 借:應付職工薪酬-工資 貸:庫存現金 其他應付款-社保等(個人承擔的社保和公積金) 應交稅費-個人所得稅(可以扣減5000和個人社保)
2020-02-27 15:03:38
你好，勞務分包這樣做分錄 借；勞務成本，貸；銀行存款等科目
2020-02-27 14:49:23
您好，勞務費一般是指勞務派遣單位開出來的用工勞務費，勞務分包費一般指建筑工程開具的建筑服務類勞務費。勞務費是入人工費，勞務分包費入分包成本
2019-01-18 13:22:02
總包簽清包工合同更省稅 （1）選擇與建筑勞務公司簽訂清包工合同，人工費可抵扣3% 對于總包而言，選擇與建筑勞務公司合作，并簽訂清包工合同，總承包公司的人工費可以抵扣3%。如果不跟建筑勞務公司合作，那么人工費必須要做成工資表的形式，這樣一來就無法抵扣，人工費純粹是按11%開給業主的。 （2）無需承擔工人社保費用 總包選擇與建筑勞務公司合作，不需要再承擔工人的社保費用。 營改增之前，工程項目的建安發票是在工程所在地代開的，地稅局往往在開建安發票的時候，已經一次性綜合扣除了工人工資里面的個人所得稅了。營改增以后，增值稅要回到公司注冊所在地來申報了，在公司注冊所在地開發票給對方，就不需要扣除工人工資的個稅了。 依照勞動合同法來講，建筑企業與工地民工構成雇用與被雇傭的關系。如果建筑企業以工資表形式發放工人工資（不采用建筑勞務），按照規定，還需要給所有的工人繳納社保。這樣一來，施工企業將不堪重負。 因此，營改增以后，民工工資不能再走工資表形式，必須要走“跟建筑勞務公司簽清包工合同”。這樣是互惠互利，達到雙贏。故大型的建筑企業集團，可以考慮成立一家建筑勞務公司。 首先，跟建筑勞務公司簽訂清包工合同，總包不需要買保險了，這叫勞務外包。直接建筑勞務公司開發票，總包公司直接進入工程施工，二級科目人工費就ok了，發票可以抵扣3%。 對于建筑勞務公司，按照2.91%計稅，同時還要為民工購買保險、繳社保，建筑勞務公司是更加負擔不起的。 3. 建筑勞務公司與繳納社保問題 就實際情況而言，民工按工作天數來算工資，可以在與工人簽合同時注明： （1）日工資里面包含“國家基本社會保險費”； （2）工人自愿放棄在工程施工所在地繳納基本社會保險，回到戶口所在地社保署交社保，公司按照國家規定承擔民工的社會保險費。 （3）工人的工資與社會保險費，每月按時發放到工資卡中。 二、勞務派遣公司 1. 勞務派遣公司實行差額征稅 根據財稅2016年36號文件附件2規定，營改增以后，勞務派遣公司按照6%征收增值稅（建筑企業的人工費可以抵扣6%）； 根據稅務總局文件，財稅2016年47號文件規定，營改增以后，勞務派遣公司也可以選擇差額計稅，就是勞務派遣公司的向用人單位拿到的所有的錢減去被派遣人員的工資保險福利費用，得到的差額部分采用簡易計稅，按照5%征稅。 差額征稅稅額=差額/(1 5%)*5% 稅法規定，勞務派遣公司一旦選擇差額征稅，只能抵扣差額部分的稅，勞務派遣公司支付給被派遣職工的公司保險福利費只能開增值稅普通發票。 舉例：勞務派遣公司收到用人單位支付的人工費1000萬，其中800萬用于支付工人的工資、福利費用。勞務派遣公司采用差額征稅。 勞務派遣公司差額征稅稅額=（1000萬-800萬）/(1 5%)*5% 對于用人單位而言，總支付1000萬，只能收到800萬的普通發票和200萬的增值稅專用發票。 可以用來抵扣的，只有200萬的發票按照5%抵扣。對施工企業而言，肯定是不合算的。 2. 營改增以后，采用勞務派遣多處受限 營改增以后，建筑企業是最好不要采用勞務派遣的。原因如下 （1）選擇勞務派遣依然要負擔工人的社保費用。 （2）按照勞動合同法規定，使用的被派遣勞動者數量不得超過企業用工總量的10%。（依照勞動合同法，用工比例是訂立勞動合同文書里使用的被派遣勞動者總和來計算的。）實際上，大部分情況下，工地上勞務派遣的民工往往超過10%，這是不合法的。 （3）依照勞動合同法暫行規定，勞務派遣員工只能在“臨時性、輔助性、替代性”崗位任職（臨時性，指工作時間不能超過6個月）。這項規定也同樣限定使用勞務派遣員工。
2019-04-25 08:40:07
勞務分包賬務和稅務應該如何處理 http://www.shui5.cn/article/9a/115362.html
2020-08-05 10:34:49
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