。 追問

2020-02-26 20:59

？

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 21:00

就是你的預計毛利率根據你利潤表的數據計算得出。

。 追問

2020-02-26 21:01

具體怎么算

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 21:03

用你利潤表里面的（營業收入-營業成本）/營業收入

。 追問

2020-02-26 21:05

這里的營業收入是主營和其他收入嗎？和當年虧損有關系嗎

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 21:09

就是你利潤表里面的第一項的營業收入，和第二大項的營業成本。

。 追問

2020-02-26 21:15

那如果我按照帳上的科目余額表做出利潤表，再按著您說的公式計算出毛利率，（這個利潤表和2019年第四季度報的數據不一樣，是后面有調帳改過）這樣需要考慮和2019年第四季度報的企業所得稅有什么關系嗎

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 21:16

所得稅預交是根據你利潤表的金額去預交的。
你計算也是根據你利潤表計算。
這個不影響。

。 追問

2020-02-26 21:20

但是由于有部分房款還沒交房不能確認收入帳上做錯確認了收入，而這些數據在19年第四季度報企業所得稅的時候已經算在內了，而現在要提交的年度資產負債表以及利潤表說不含之前這些不能確人收入的部分，那預計毛利率不是會和之前報的沖突？資產負債表也不一樣

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 21:26

沒有交房，你也是要按完工進度確認收入的啊，
你這樣不影響
并不是交房時才確認

。 追問

2020-02-26 22:06

按收入確認原則，沒有交房不是不是確認收入嗎，如果我們現在就是改成沒有交房的部分不確認收入，那就跟19年第四季度報所得稅的時候的利潤率有沖突了是不是？那要怎么辦

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 22:25

按照收入原則，房地產企業是屬于某一時段的履約義務。是按照完工進度確認收入，不是說不符合收入的確認。

。 追問

2020-02-26 22:37

那如果已經完工還沒交房已經賣的差不多呢

。 追問

2020-02-26 22:39

完工了不能證明所有權轉移了產生收入了，為什么完工就可以確認收入

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 22:42

那你這個房子是完工的時候才收錢嗎？并不是呀，你這里還沒有完工的時候你就已經收了人家的錢了，然后你們也簽了銷售合同，人家也在辦理了相關的一個產權轉移。你怎么理解必須要交房的時候才是收入呢。

。 追問

2020-02-26 22:48

我是理解成房主還沒拿到房產證所有權還沒真正轉移，所謂的收入也還不能定義為我們真正的收入，比如如果按照你說的情況，那么有的人在買了房之后還沒全部交完辦完手續就退了，那是不是說明其實按照收入確人原則是在產權轉移的時候才能確認？

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 22:57

這個問題不糾結了。就是說，你現在這個利潤表里面也是要按照你的完工進度確認收入，結轉成本。不是，你在稅法上交稅的時候，需要預估這個收入和成本去交稅的。所以說在你這里，不存在你之前考慮的這個差異的。

。 追問

2020-02-26 23:03

但是問題是我的19年第四季度的時候報企業所得稅是按照為交房也確認收入的都算在里面的利潤表來報的，那現在要提交年財務報表和預計毛利率就是要用扣除未交房的收入來做利潤表的和算預計毛利率的，這樣不是存在利潤差嗎？第四季度利潤不一致了，那不是？

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 23:08

你在第四季度申報的時候，你沒有去預估里的收入嗎？還是說你在第四季度的時候，之前沒有預估，第四季度的時候全部確認收入在第四季。