苦咖啡X 追問

2020-02-26 13:05

出口貨物、勞務……后面一段話不太理解，后面這些是需要加上嗎？，

meizi老師 解答

2020-02-26 13:06

你好 一般企業是不用考慮這個的  所以教材里面是只寫了增值稅消費稅之和乘以征收比例；涉及出口企業或者跨境服務企業才會考慮這個。

苦咖啡X 追問

2020-02-26 13:06

免抵稅額搞不明白了

meizi老師 解答

2020-02-26 13:08

給你舉例 你看看甲公司為生產型出口企業，實行免、抵、退辦法，征稅率為17%，退稅率為15%，購入原材料，取得增值稅專用發票注明價款100000元，稅款17000元。報關出口產品，離岸價折合人民幣為200000元。

本例中，

出品貨物免增值稅；

進項稅款抵減內銷應納稅額，此處沒有內銷業務，應納增值稅額是-17000元；

免、抵、退稅額：200000*0.15＝30000萬元。

當期應退稅額：17000元

當期免抵稅額：30000-17000＝13000元。

苦咖啡X 追問

2020-02-26 13:14

迷迷糊糊就這樣吧，可能以后就明白了，謝謝老師。

meizi老師 解答

2020-02-26 13:15

不客氣  先理解    好的 幫到你就好