Helen 追問

2020-02-25 20:15

老師您的意思是說如果只是在研究階段就做費用化，要是在開發階段就做資本化對吧？但是研發的項目很多如果每隔幾個月研發的項目都不一樣的話是不是這樣分開核算就比較麻煩呢？

郭老師 解答

2020-02-25 20:18

是的
不研發當月做管理費用

Helen 追問

2020-02-25 20:21

如果我把所有的研發項目全部做成費用化不形成資本化，就是永遠都不做資本化，費用化也不細分到項目，這樣可以嗎？

郭老師 解答

2020-02-25 20:31

那你們是沒有研發成功嗎

Helen 追問

2020-02-25 20:36

老師我大概明白了，1、研發階段—費用化2、開發階段—資本化3、形成無形資產。我們這個無形資產當月就要轉讓給客戶，那是不是就不能按150%攤銷了？

郭老師 解答

2020-02-25 20:38

1.是
2.是
3.攤銷，加計扣除的吧

Helen 追問

2020-02-25 20:40

老師您的意思是說我即使把這項資產賣掉了，我還是可以按照成本的150%加計扣除的對吧？

郭老師 解答

2020-02-25 20:40

你好，是的，

Helen 追問

2020-02-25 20:44

老師非常感謝您，另外我加計扣除是不是只有在匯算清繳的時候做，如果我要加計扣除費用化支出和無形資產攤銷的話，我匯算清繳的時候直接就填表做嗎？需不需要去稅務局項目立項備案之類的手續？

郭老師 解答

2020-02-25 20:59

是的
只能在匯算清繳加計扣除
需要有立項的
單獨的研發臺賬
還得是查賬征收的企業

Helen 追問

2020-02-25 21:03

我們今年剛轉的查賬征收。立項是去稅務局嗎？研發臺賬是自己留存呢？還是立項的時候稅務局用呢？

郭老師 解答

2020-02-25 21:06

科技局的
自己留存

Helen 追問

2020-02-25 21:07

老師如果我們去過科技局立項后，那么我們在做年度匯算清繳的時候就可以加計扣除了對吧？不需要去稅務局備案對吧？

郭老師 解答

2020-02-25 21:09

是的
稅務局需要你們留上面的資料備查就可以的