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合資公司，兩個老板都不在公司，聘請總經理管理公司，請問怎么通過財務制度限制和管控總經理呢？
雨清
于2020-02-25 12:52 發布 ??2350次瀏覽
- 送心意
meizi老師
職稱： 中級會計師
2020-02-25 12:56
你好 可以參考 ： 對于其在財務管理方面的權力范圍，可以通過在企業財務管理制度中明確董事會、股東大會所賦予總經理的權限。比如可以在財務制度中規定：
付款審批程序和權限規定如下：
〈一〉項目投資性付款
投資性項目在立項前必須先經過可行性研究，論證和評估：出具可行性立項申請報告、用資計劃，按公司關于項目立項論證程序審批通過 ，并按計劃撥付投資所需資金。
項目性投資付款，只能董事長授權的范圍內，如有違反，追究總經理的責任，對公司資產造成損失的 ，由總經理負責賠償并追究相向責任。
〈二〉金融、證券交易性付款
金融、證券交易性付款應在董事長授權的范圍內，在不違反國家有關規定的前提下進行。
〈三〉對外借貸性付款
根據企業之間不能有借貸行為的規定，必須有絕對可靠的抵押和保證，簽訂借款合同并經董事長審批后方可實施 ，原則上杜絕向第三方借款。
與所屬企業及下屬企業之間臨時性融通資金，應經分管財務副總經理批準，簽訂借款協議，實行有償占用 ，收取資金占用費。資金占用費按銀行貸款利率計算。
〈四〉對外擔保
企業對外擔保審批權僅限于集團董事長，未經批準一律不準對外擔保，違者除名并承擔法律責任。
〈五〉固定資產購建、轉讓、報廢、維修的審批權限及其日常管理：
1、固定資產購建的審批程序和手續
①購建固定資產，必須有預算批準文件，經審計后，人民幣5萬元以下〈含5萬元〉的報公司分管財務常務副總經理審批：5萬元以上報總經理審批：
②下屬公司購建固定資產，必須有預算批準文件，人民幣3萬元〈含3萬元〉以下的由下屬企業總經理審批：人民幣3萬元至15萬元(含15萬元〉的 ，應報集團財務部審核后，提交集團分管財務常務副總經理審批：人民幣15萬以上的報集團總經理審批：
③固定資產以及其他資產的維修亦按上述權限審批：
生產和非生產性的場地〈含辦公場地〉裝修一律制定預算上報集團審批，由公司分管財務常務副總經理審批。
④汽車、摩托車、彩色電視機、高檔音響設備、攝像機、高檔家俱等，一律先制定預算報批，實施時再須報集團總部由分管財務常務副總經理審批。
2、固定資產清理和報廢
①固定資產報廢應由使用部門提出報告，由財務部和辦公室鑒定審核后 ，報廢損失金額在10萬元以下〈含10萬元〉報集團總經理審批：10萬元以上報董事長審批。
②所屬公司固定資產報廢，報廢損失人民幣3萬元(含3萬元〉以下，由集團常務副總經理審批：人民幣3萬元至10萬元(含10萬元〉的 ，上報集團總經理審批：人民幣10萬元以上報集團董事長審批。
本條所指報廢之資產，如涉及其他合作方，必須先報經合作方認可。
③固定資產的報廢要從嚴掌握，謹慎處理。如有修理和改裝價值的，應進行修理或改裝后繼續使用。確需報廢的應查明原因，分清責任，如是人為損壞或丟失 ，耍追究當事人的經濟責任，同時還要做好殘料的估價和入帳工作，收回殘值。
④固定資產的報廢必須填報《固定資產報廢申報表，經過上述程序批準后，上需報當地稅務部門審批后 ，才能進行帳務處理。
3、由于技術更新、企業轉產等原因，出現多余的、不需用的固定資產，應按固定資產帳面凈值和市場情況進行轉讓處理，減少閑置占用的資金。首先應在公司內有償調劑余缺 ，減少浪費和損失。轉讓價格低于帳面凈值80%的，應報集團財務部并經總經理審批。
4、固定資產的日常管理
①應指定專人負責本公司固定資產的實物管理。
②財務部門負責本公司固定資產金額的核算和管理。
③應按固定資產的類別，結合本單位實際情況，編制固定資產目錄，使用部門應建立固定資產卡片，實物管理部門建立固定資產臺帳，財務部門建立固定資產總帳、明細帳或固定資產卡片帳 ，對各項固定資產應明細核算其原值、己提折舊和凈值。
④應將有必要的一類固定資產向保險公司購買保險，并指定專人負責此項工作。
⑤各企業應于每年12月份對固定資產進行一次盤點，并將固定資產盤點清查情況，匯總列表后上報集團財務部并經總經理審閱。
〈六〉生產用流動資金管理
正常的零部件采購、外協必須制定計劃，并簽訂外協、外購合同，由企業總經理掌握和審批：企業總經理把握不準的，報集團總經理審核。
生產用料采購備件原則上不做跨年度計劃安排和實施。
與本企業生產不相關的原材料一律不準采購。
〈七〉產品技術開發資金管理
1、必須是經過立項，并按評審程序運作的新產品、新技術工藝項目所需資金才能支付。
2、必須按新產品開發評審規定和獎勵規定的審批程序執行管理。
〈八〉其它
1、嚴禁無合同、無項目或未經領導審批而擅自匯出款項。擅自匯款的經辦會計人員和決定者負連帶責任。
2、根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限及金額付出，不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托 ，不準改變收款單位。
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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