努力的我 追問

2020-02-24 16:41

老師，是勞務(wù)公司在項(xiàng)目所在地發(fā)生的，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局強(qiáng)制企業(yè)繳納的（都是預(yù)繳費(fèi)用），不是企業(yè)代替?zhèn)€人工資薪金繳納的

venus老師 解答

2020-02-24 16:50

你具體看一下
工程異地預(yù)繳的個(gè)人所得稅和所得稅入什么科目?

答：分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

如果屬于公司負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅，可以按企業(yè)所得稅作分錄。

提取時(shí)：

借：所得稅--個(gè)人所得稅

貸：應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤

貸：所得稅--個(gè)人所得稅

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸：現(xiàn)金等

【工程異地預(yù)繳的個(gè)人所得稅和所得稅的相關(guān)問題】：

異地施工的公司在工程施工地開具發(fā)票時(shí)預(yù)繳的個(gè)人所得稅如何做賬?

答：企業(yè)所得稅處理的三種情形：

1.總機(jī)構(gòu)直屬的項(xiàng)目部跨區(qū)施工情形。

根據(jù)國稅函〔2010〕156號(hào)文件規(guī)定，自2010年1月1日起，要按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季度由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。總機(jī)構(gòu)扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納。

2.二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的異地施工情形。

屬于跨省經(jīng)營的，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕28號(hào))規(guī)定，按照“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”的辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅;屬于在同一省內(nèi)經(jīng)營的，該分支機(jī)構(gòu)在向施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記后，其經(jīng)營所得由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，分支機(jī)構(gòu)在施工地不預(yù)繳企業(yè)所得稅。

3.分支機(jī)構(gòu)直屬的項(xiàng)目部跨區(qū)施工情形。

建筑企業(yè)跨地區(qū)在二級(jí)分支機(jī)構(gòu)之下設(shè)立的項(xiàng)目經(jīng)理部(包括與項(xiàng)目經(jīng)理部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等)，若以分支機(jī)構(gòu)名義與建設(shè)方簽訂合同并組織施工，則其收入?yún)R總計(jì)入該分支機(jī)構(gòu)，適用國稅發(fā)〔2008〕28號(hào)文件的分級(jí)管理規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

努力的我 追問

2020-02-24 17:23

謝謝 老師耐心的回答。

venus老師 解答

2020-02-24 17:24

不用客氣，祝你生活愉快