企業年報中有個應交稅費表有期末余額欄和期初余額欄，用期末余額減期初余額就是本年納稅額嗎

樸老師

職稱：會計師

2020-02-24 14:10

本年應交的就是除了增值稅的三級科目以外的科目的應交稅費的借方發生額

2020-02-24 14:10:20

這個12月科目余額表上面應交增值稅這個期末數，

2020-02-26 13:19:14

需要將錯誤計入 “應交稅費 - 應交企業所得稅” 的滯納金調整到正確的科目 “營業外支出”。會計分錄如下：借：以前年度損益調整（營業外支出 - 稅收滯納金）貸：應交稅費 - 應交企業所得稅（紅字）然后，將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入 “利潤分配 - 未分配利潤”。如果涉及盈余公積，還需要調整盈余公積。假設盈余公積計提比例為 10%，會計分錄如下：借：利潤分配 - 未分配利潤貸：以前年度損益調整（營業外支出 - 稅收滯納金）借：盈余公積 - 法定盈余公積（紅字）貸：利潤分配 - 未分配利潤（紅字）企業所得稅年報申報賬載金額調整：在 25 年申報企業所得稅年報時，對于滯納金項目，應按照調整后的賬務數據填寫賬載金額。即賬載金額應是調整到 “營業外支出” 科目的滯納金金額，確保賬載金額與實際賬務處理一致。電子稅務局數據不一致處理：由于之前會計處理錯誤導致電子稅務局數據與實際不符，需要及時與主管稅務機關溝通，說明情況，提供相關的賬務調整憑證和說明材料，申請更正電子稅務局中的相關數據，使其與調整后的賬載金額一致。然后按照正確的數據進行企業所得稅年報申報，在納稅調整項目明細表中，將稅收滯納金在 “稅收滯納金、加收利息” 項目中進行調增，調增金額為調整后的賬載金額。

2025-03-27 12:28:38

你好！是的。是要補交的金額

2018-05-17 14:46:37

你好借，以前年度損益調整貸，應交稅費一應交所得稅借，應交稅費一應交所得稅貸，銀行存款借，利潤分配一未分配利潤貸，以前年度損益調整

2020-07-12 13:39:59

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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