遠(yuǎn)方 追問

2020-02-22 21:35

要是不設(shè)置，有扣除限額的費用跨年入賬，如何做到所得稅匯算清繳時有數(shù)

玲老師 解答

2020-02-22 21:49

用這個科目調(diào)整寫分錄，調(diào)整所得稅了，匯算時按賬的數(shù)填寫報表 就有數(shù)據(jù) 了

遠(yuǎn)方 追問

2020-02-22 21:52

我的意思是如果有招待費或者差旅費通過這個科目記賬，我不設(shè)明細(xì)科目，如何做到匯繳時知道招待費是多少，差旅費是多少

玲老師 解答

2020-02-22 21:57

不需要設(shè)二級明細(xì)，你在做憑證時，把摘要寫清楚就行了

遠(yuǎn)方 追問

2020-02-22 21:59

老師，匯算清繳前補(bǔ)記的費用，影響到了利潤分配～未分配利潤科目需要調(diào)上年度的報表嗎

玲老師 解答

2020-02-22 22:04

調(diào)整報表期初數(shù)就可以

遠(yuǎn)方 追問

2020-02-22 22:05

老師，企業(yè)籌建好幾年，第一年一直處于虧損，匯算清繳后，由于有的費用有扣除限額，導(dǎo)致賬上的未分配利潤與申報表上的虧損額不一致，這樣如何處理

玲老師 解答

2020-02-22 22:06

這你需要找具體原因才能調(diào)帳

遠(yuǎn)方 追問

2020-02-22 22:10

比如招待費平時記賬都不是按稅法規(guī)定的扣除限額記賬，計算利潤的時候就會按全額扣除計算，但是匯算清繳時是按稅法規(guī)定調(diào)整的，所以說能彌補(bǔ)的虧損與賬上記載的虧損就回有出入，

遠(yuǎn)方 追問

2020-02-22 22:10

這種需要調(diào)賬嗎，如何調(diào)

玲老師 解答

2020-02-22 22:12

會計上 是按實生金額做賬 不是按稅法規(guī)定的扣除比例做賬，少記的可以補(bǔ)記上

遠(yuǎn)方 追問

2020-02-22 22:14

我的意思是正因為這種稅會差異，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表上的虧損額和申報表上的虧損額不一致，這種情況需要處理嗎

玲老師 解答

2020-02-22 22:27

你好，比如招待費平時記賬都不是按稅法規(guī)定的扣除限額記賬
你這不是稅會差異，你是做錯賬了 。稅法和會計差異是稅會差異  
處理方法就是少記的補(bǔ)記上，先把賬上調(diào)整對了，報表有錯的去稅局做更正申報，

遠(yuǎn)方 追問

2020-02-22 22:34

帳沒記錯，招待費就是發(fā)生多少記多少，但是匯繳的時候是按扣除比例匯繳，所以得納稅調(diào)增，因為我們企業(yè)是虧損，所以匯繳后，虧損會比賬務(wù)上少，也就是賬上的未分配利潤應(yīng)該比實際的少

玲老師 解答

2020-02-23 07:19

這些調(diào)增的項目是不做會計分錄調(diào)整的，所謂調(diào)增、調(diào)減是稅法要求，是會計要求與稅法要求不一致，把會計利潤調(diào)整為稅務(wù)利潤，即應(yīng)納稅所得額，然后按調(diào)整后的利潤計算所得稅。你調(diào)整后仍然是虧損，那就沒有任何會計分錄可做的。

遠(yuǎn)方 追問

2020-02-23 08:09

是的，調(diào)整后還是虧損，我想說的是，納稅調(diào)整后的虧損額是不是和賬上的虧損額不一樣

玲老師 解答

2020-02-23 08:10

你好，有調(diào)整的會不一樣，以匯算的結(jié)果為準(zhǔn)。

遠(yuǎn)方 追問

2020-02-23 08:12

所以說，納稅調(diào)整完后，資產(chǎn)負(fù)債表就不準(zhǔn)確了

玲老師 解答

2020-02-23 08:17

你好，匯算調(diào)表不調(diào)整賬。納稅調(diào)整的金額不會體現(xiàn)在報表里，只會體現(xiàn)在納稅調(diào)整明細(xì)表里面，申報表的數(shù)據(jù)變動和報表是無關(guān)的。