老師，你好！生產(chǎn)企業(yè)的車間費用一般大致分為哪些科目呢？謝謝！

樸老師

職稱：會計師

2020-02-19 16:18

制造費用

間接材料費

間接材料是指企業(yè)生產(chǎn)單位在生產(chǎn)過程中耗用的，但不能或無法歸入某一特定產(chǎn)品的材料費用。如機器的潤滑油、修理備件等。間接費用的歸集一般可以根據(jù)“材料費用分配表”等原始記錄進(jìn)行。計入制造費用的總賬和明細(xì)賬。

間接人工費用

間接人工費用是指企業(yè)生產(chǎn)單位中不直接參與產(chǎn)品生產(chǎn)的或其他不能歸入直接人工的那些人工成本，如修理工人工資、管理人員工資等。對間接人工費用應(yīng)根據(jù)“工資及福利費用分配表”確定的數(shù)額，記入有關(guān)制造費用明細(xì)賬。

且行且珍惜追問

2020-02-19 16:36

老師，你好！我之前記得流水賬，公司的費用一級分為固定資產(chǎn)，原材料，管理費用，車間費用4種。然后管理費用里面分差旅費，招待費，辦公費等等。車間費用分電費，水費，勞保用品，機物料消耗等。現(xiàn)在要用進(jìn)銷存系統(tǒng)了，這個系統(tǒng)帶點簡單財務(wù)。（不出申報的報表，但可以看出收入，支出和利潤）我在設(shè)置費用科目的時候有點糊涂了，我不知道費用的一級是否還可以按照原來的4大類？不知道車間費用該怎么設(shè)置？比如工資，我以前是放在管理費用-工資中的，現(xiàn)在這個科目是需要用應(yīng)付職工薪酬嗎？謝謝您的解答!

樸老師解答

2020-02-19 16:44

你按照四大類來設(shè)置就可以了，工資的分錄你說的不是太對

樸老師解答

2020-02-19 16:45

1.計提工資

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2 計提社保（企業(yè)部分）

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3 次月發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金

4 上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金