全額撥款事業單位，零余額賬戶按照財政授權額度到賬單入賬后收入數比支出數大，導致月末不為零。是不是我記賬方式錯了？難道是按照零余額的銀行對賬單收入支出數來入賬的嗎？還有如果我要對零余額賬戶收入支出有沒有做錯，是不是可以拿零余額的銀行對賬單借貸來對？

蔣飛老師

職稱：注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2020-02-16 07:30

你好！
全額撥款事業單位，零余額賬戶按照財政授權額度到賬單入賬后收入數比支出數大，導致月末不為零。是不是我記賬方式錯了？
…月末余額不為零是對的，記賬方式沒有錯誤的

難道是按照零余額的銀行對賬單收入支出數來入賬的嗎？還有如果我要對零余額賬戶收入支出有沒有做錯，是不是可以拿零余額的銀行對賬單借貸來對？
…可以的，你的理解很對

重要的冬瓜追問

2020-02-16 11:24

謝謝老師，但是如果第一點我做的都是對的，那年末我還是零余額不平啊。而且做決算時財政給我的數讓我對收入，我也會對不上。
按照銀行對賬單來對的話，就跟我第一點沖突了啊。因為我銀行對賬單收入跟財政授權額度到賬單收入是不一樣的。

蔣飛老師解答

2020-02-16 11:33

平時業務處理：

零余額賬戶用款額度的主要賬務處理如下：
（一）在財政授權支付方式下，收到代理銀行蓋章的“授權支付到賬通知書”時，根據通知書所列數額，借記本科目，貸記“財政補助收入”科目。
（二）按規定支用額度時，借記有關科目，貸記本科目。
（三）從零余額賬戶提取現金時，借記“庫存現金”科目，貸記本科目。
（四）因購貨退回等發生國庫授權支付額度退回的，屬于以前年度支付的款項，按照退回金額，借記本科目，貸記“財政補助結轉”、“財政補助結余”、“存貨”等有關科目；屬于本年度支付的款項，按照退回金額，借記本科目，貸記“事業支出”、“存貨”等有關科目。

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