- 送心意
曉海老師
職稱: 會計中級職稱
2014-10-10 14:58
國家稅務總局公告2012年第14號
為貫徹落實《財政部國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2011〕117號)有關規定,現就小型微利企業預繳企業所得稅有關問題公告如下:
一、上一納稅年度年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元),同時符合《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條規定的資產和從業人數標準,實行按實際利潤額預繳企業所得稅的小型微利企業(以下稱符合條件的小型微利企業),在預繳申報企業所得稅時,將《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的公告》(國家稅務總局公告〔2011〕64號)中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)第9行“實際利潤總額”與15%的乘積,暫填入第12行“減免所得稅額”內。
二、符合條件的小型微利企業“從業人數”、“資產總額”的計算標準按照《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅預繳問題的通知》(國稅函〔2008〕251號)第二條規定執行。
三、符合條件的小型微利企業在預繳申報企業所得稅時,須向主管稅務機關提供上一納稅年度符合小型微利企業條件的相關證明材料。主管稅務機關對企業提供的相關證明材料核實后,認定企業上一納稅年度不符合規定條件的,不得按本公告第一條規定填報納稅申報表。
四、納稅年度終了后,主管稅務機關應核實企業納稅年度是否符
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工業企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;
其他企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。
符合這個就是屬于,否則就不是
2017-09-15 17:06:50

你好,按照賬務上的營業收入,營業成本,稅金及附加,三大期間費用正確填列,按照利潤總額乘以稅率計算企業所得稅就好。
2018-01-10 17:17:42

您好
請問是計提了所得稅費用 沒有繳納么
2020-07-21 10:38:16

你這個不是說的是企業所得稅優惠嗎??
2019-01-10 11:53:26

你好??
必填表單:
1、 《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)
2、 《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的“基本經營情況”為小型微利企業必填項目;“有關涉稅事項情況”為選填項目,存在或者發生相關事項時小型微利企業必須填報;“主要股東及分紅情況”為小型微利企業免填項目。
免填表單:
1、 《一般企業收入明細表》(A101010)
2、 《金融企業收入明細表》(A101020)
3、 《一般企業成本支出明細表》(A102010)
4、 《金融企業支出明細表》(A102020)
5、 《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)
6、 《期間費用明細表》(A104000)
上述表單相關數據應當在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)中直接填寫
2021-12-10 17:21:47
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