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bamboo老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2020-02-09 07:25
您好
您可以參照下面圖片


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盤虧固定資產時:
借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
累計折舊
貸:固定資產
(2)報經批準轉銷時:
借:營業外支出——固定資產盤虧
貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
盤盈時:1)借:固定資產
貸:以前年度損益調整 .
(2)調整所得稅
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅
(3)結轉以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
2019-04-11 10:44:51

您好
您可以參照下面圖片
2020-02-09 07:25:57

你好,這個寫給你
2019-05-03 04:50:30

你好
一、現金盤虧
1、待查明原因時
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損益
貸:庫存現金
2、查明原因后作如下處理:
如為現金短缺,屬于由責任人賠償的部分:
借:其他應收款—應收現金短缺款(××個人)
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損益
屬于應由保險公司賠償的部分:
借:其他應收款—應收保險賠款
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損益
屬于無法查明的其他原因:
借:管理費用—現金短缺
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損益
二、現金盤盈
1、發生時:
借:庫存現金
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損益
2、處理時:?
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損益
貸:營業外收入(無法查明原因)
其他應付款(支付或退還他人)
三、固定資產盤虧、盤盈
1、盤盈
(1)盤盈固定資產時:
借:固定資產?
貸:以前年度損益調整?
(2)確定應交納的所得稅時:
借:以前年度損益調整?
貸:應交稅費——應交所得稅?
(3)結轉為留存收益時:
借:以前年度損益調整?
貸:盈余公積——法定盈余公積
利潤分配——未分配利潤?
2、盤虧
(1)盤虧固定資產時:
借:待處理財產損溢
累計折舊?
貸:固定資產?
(2)報經批準轉銷時:
借:營業外支出——盤虧損失?
貸:待處理財產損溢?
四、存貨盤盈、盤虧
1、存貨盤盈時:
批準前:
借:原材料等
貸:待處理財產損溢—待處理流動資產損益
批準后:
借:待處理財產損溢—待處理流動資產損益
貸:管理費用
2、存貨盤虧時:
批準前:
借:待處理財產損溢—待處理流動資產損益
貸:原材料等
批準后:
(1)因收發計量、管理不善等原因導致的盤虧,計入管理費用。
(2)因自然災害等非正常原因導致的盤虧,計入營業外支出。
(3)應收責任人、保險公司的賠款,計入其他應收款。
借:管理費用
營業外支出
其他應收款
貸:待處理財產損溢—待處理流動資產損益
2022-02-20 08:51:43

(1)有關現金的盤虧、盤盈的相關處理
①現金盤盈時:
批準前:
借:庫存現金
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
批準后,未查明原因的:
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:營業外收入
②現金盤虧時:
批準前:
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:庫存現金
批準后,未查明原因的:
借:管理費用
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
(2)有關存貨盤盈、盤虧的相關處理
①存貨盤盈時:
批準前:
借:原材料等科目
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
批準后:
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:管理費用
②存貨盤虧時:
批準前:
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:原材料等科目
批準后:
借:管理費用(收發計量、管理不善)
營業外支出(非常原因)
其他應收款(應收責任人、保險公司賠款)
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
(3)固定資產盤盈、盤虧的相關處理
①固定資產盤盈時:
做為前期差錯處理,不再通過“待處理財產損溢”科目核算,而通過“以前年度損益調整”科目核算。
②固定資產盤虧時:
批準前:
借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
累計折舊
貸:固定資產
批準后:
借:營業外支出——固定資產盤虧
貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
2019-04-29 09:20:14
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呂燕菲 追問
2020-02-09 07:45
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2020-02-09 08:00