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送心意

bamboo老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2020-02-09 07:25

您好
您可以參照下面圖片

呂燕菲 追問

2020-02-09 07:45

那老師以前年損益調整是損益類科目借一貸十,那待處理資產損溢又屬于什么類科目?

bamboo老師 解答

2020-02-09 08:00

“待處理財產損溢”屬于資產類帳戶,核算企業在清查財產過程中已經查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。

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盤虧固定資產時: 借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 累計折舊 貸:固定資產 (2)報經批準轉銷時: 借:營業外支出——固定資產盤虧 貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 盤盈時:1)借:固定資產            貸:以前年度損益調整     . (2)調整所得稅      借:以前年度損益調整          貸:應交稅費——應交所得稅      ?。?)結轉以前年度損益調整      借:以前年度損益調整           貸:利潤分配——未分配利潤  
2019-04-11 10:44:51
您好 您可以參照下面圖片
2020-02-09 07:25:57
你好,這個寫給你
2019-05-03 04:50:30
你好 一、現金盤虧 1、待查明原因時 借:待處理財產損溢——待處理流動資產損益 貸:庫存現金 2、查明原因后作如下處理: 如為現金短缺,屬于由責任人賠償的部分: 借:其他應收款—應收現金短缺款(××個人) 貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損益 屬于應由保險公司賠償的部分: 借:其他應收款—應收保險賠款 貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損益 屬于無法查明的其他原因: 借:管理費用—現金短缺 貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損益 二、現金盤盈 1、發生時: 借:庫存現金 貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損益 2、處理時:? 借:待處理財產損溢——待處理流動資產損益 貸:營業外收入(無法查明原因) 其他應付款(支付或退還他人) 三、固定資產盤虧、盤盈 1、盤盈 (1)盤盈固定資產時: 借:固定資產? 貸:以前年度損益調整? (2)確定應交納的所得稅時: 借:以前年度損益調整? 貸:應交稅費——應交所得稅? (3)結轉為留存收益時: 借:以前年度損益調整? 貸:盈余公積——法定盈余公積 利潤分配——未分配利潤? 2、盤虧 (1)盤虧固定資產時: 借:待處理財產損溢 累計折舊? 貸:固定資產? (2)報經批準轉銷時: 借:營業外支出——盤虧損失? 貸:待處理財產損溢? 四、存貨盤盈、盤虧 1、存貨盤盈時: 批準前: 借:原材料等 貸:待處理財產損溢—待處理流動資產損益 批準后: 借:待處理財產損溢—待處理流動資產損益 貸:管理費用 2、存貨盤虧時: 批準前: 借:待處理財產損溢—待處理流動資產損益 貸:原材料等 批準后: (1)因收發計量、管理不善等原因導致的盤虧,計入管理費用。 (2)因自然災害等非正常原因導致的盤虧,計入營業外支出。 (3)應收責任人、保險公司的賠款,計入其他應收款。 借:管理費用 營業外支出 其他應收款 貸:待處理財產損溢—待處理流動資產損益
2022-02-20 08:51:43
(1)有關現金的盤虧、盤盈的相關處理 ①現金盤盈時: 批準前: 借:庫存現金 貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 批準后,未查明原因的: 借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 貸:營業外收入 ②現金盤虧時: 批準前: 借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 貸:庫存現金 批準后,未查明原因的: 借:管理費用 貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 (2)有關存貨盤盈、盤虧的相關處理 ①存貨盤盈時: 批準前: 借:原材料等科目 貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 批準后: 借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 貸:管理費用 ②存貨盤虧時: 批準前: 借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 貸:原材料等科目 批準后: 借:管理費用(收發計量、管理不善) 營業外支出(非常原因) 其他應收款(應收責任人、保險公司賠款) 貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 (3)固定資產盤盈、盤虧的相關處理 ①固定資產盤盈時: 做為前期差錯處理,不再通過“待處理財產損溢”科目核算,而通過“以前年度損益調整”科目核算。 ②固定資產盤虧時: 批準前: 借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 累計折舊 貸:固定資產 批準后: 借:營業外支出——固定資產盤虧 貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
2019-04-29 09:20:14
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