無限的小蘑菇 追問

2020-02-08 13:50

去年單據是否應記錄以前年度損益調整，同時是否計提福利費？如果計提福利費2021年匯算2020年清繳時，本次預提的福利費在2020年1月，2020年的應付福利費包括2020年1月份這筆，假如2020年福利費超過工資14%，就會調增，而2020年1月份的這筆福利費應屬于2019年的吧

江老師 解答

2020-02-08 15:27

一、福利費不計提，直接按發票報銷處理，按應發工的14%的比例下開支，超過部分屬于企業所得稅調增事項。
這個屬于2019年的費用，可以用以前年度損益調整科目進行賬務處理。

無限的小蘑菇 追問

2020-02-08 19:46

福利費不是應該先計提再支付嗎，工資、教育經費等不都是這樣嗎借：以前年度損益調整貸：應付福利費，借：應付福利費貸：現金等

江老師 解答

2020-02-09 10:11

福利費現在是直接按發票報銷，在工資一定比例額度內列支處理。

無限的小蘑菇 追問

2020-02-09 10:14

現在福利費不需要計提了？

江老師 解答

2020-02-09 10:15

是的，直接按發生額，憑發票報銷，在應發工資的14%的比例下列支。