老師，想問下這道題劃線部分。第一年計(jì)算遞延所得稅時(shí)候合并報(bào)表存貨賬面價(jià)值用的是10，為什么第二年用的是可變現(xiàn)的6而不是10？

答： 題目里面明確告訴了第二年的可變現(xiàn)凈值只有六。那么這個(gè)可變現(xiàn)凈值低于原來的這個(gè)賬面價(jià)值已死，也就是說這里快發(fā)生了減值，只能按照六來確認(rèn)他的賬面價(jià)值。

合并報(bào)表中，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值小于公允價(jià)值，為什么是遞延所得稅負(fù)債

答： 這個(gè)只能按照賬面抵扣的，公允大，折舊多，現(xiàn)在少繳稅，以后多繳稅，是遞延所得稅負(fù)債

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

合并報(bào)表時(shí)，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值，例如：無形資產(chǎn)賬面價(jià)值=200萬，公允價(jià)值=300萬，調(diào)整子公司賬面價(jià)值為公允口徑時(shí)的分錄：借:無形資產(chǎn) 100 貸：資本公積 75 遞延所得稅負(fù)債 25 而所得稅費(fèi)用里資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，合并報(bào)表確認(rèn)為負(fù)債

答： 是的，因?yàn)檫@里在這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)上，他認(rèn)可的是原來的這個(gè)價(jià)值200，這個(gè)公園價(jià)值300，只是說在這個(gè)合并報(bào)表賬面價(jià)值是300，所以說這里是屬于遞延所得稅負(fù)債。