西紅柿 追問

2020-02-03 11:29

視同銷售是要做進項轉出嗎？交增值稅和所得稅，然后按贈送的個數做出庫結轉成本，這樣嗎？
比如：一個產品進貨價 6元，售價是10元，我們贈了5個給客戶，那么這5個贈品沒有開票，視做為銷售，那么怎么做分當呢？借：銷售費用  50，貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5.76，貸：主營業務收入 44.24，這樣要交增值稅5.76，對嗎？結轉成本：借：主營業務成本  26.54元（6/1.13），貸：庫存商品26.54，是這樣不？

meizi老師 解答

2020-02-03 11:33

視同銷售 就是要按銷售來交稅 對應的進項稅是可以抵扣的。   1.  借：銷售費用 50，貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5.76，貸：主營業務收入 44.24，這樣要交增值稅5.76  2.結轉成本  應該是 按你進貨價  你是一般納稅人的話  是應該按你不含稅單價單個價值*5個 來計算的。應該主營業務成本=6/1.13*5個

西紅柿 追問

2020-02-03 11:33

老師：如果不開票的話，那申報增值稅是哪一欄申報呢？是在無票收入這一欄申報嗎？

meizi老師 解答

2020-02-03 11:35

你好 一般納稅人有一欄有未開具發票一欄 是的

西紅柿 追問

2020-02-03 11:37

對，主營業務成本26.54=6/1.13*5，少打個數量5。

老師：有沒有什么文歸定，視同銷售可以不開發票的？

meizi老師 解答

2020-02-03 11:39

你好 可以不開票的  視同銷售  你自己做賬務處理 按收入來申報繳納稅費即可，