老師，一般納稅人，公司的經(jīng)營(yíng)范圍里面有裝卸搬運(yùn)服務(wù)，我公司固定資產(chǎn)有吊車(chē)，我是不是可以開(kāi)具6%增值稅服務(wù)票？

答： 你看你們是不是做這個(gè)，是的就可以（5）裝卸搬運(yùn)服務(wù),是指使用裝卸搬運(yùn)工具或者人力、畜力將貨物在運(yùn)輸工具之間、裝卸現(xiàn)場(chǎng)之間或者運(yùn)輸工具與裝卸現(xiàn)場(chǎng)之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

我們公司是一般納稅人，之前買(mǎi)了一輛摩托車(chē)入的是固定資產(chǎn)，當(dāng)時(shí)收到的是5%的專(zhuān)票并且已經(jīng)抵扣，現(xiàn)在要銷(xiāo)售給個(gè)人，我們公司給這個(gè)人開(kāi)5%的普票嗎？還是13%的普票？開(kāi)票明細(xì)開(kāi)什么呢？我們沒(méi)有銷(xiāo)售摩托車(chē)的經(jīng)營(yíng)范圍！報(bào)表填哪呢？

答： 常見(jiàn)問(wèn)題一：一般納稅人2008年購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在銷(xiāo)售應(yīng)按照什么稅率繳納增值稅？能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？ 　　答：財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件規(guī)定，2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。 　　國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)文件規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，根據(jù)財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件等規(guī)定，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 　　財(cái)稅〔2014〕57號(hào)文件規(guī)定，自2014年7月1日起，財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件第四條第(二)項(xiàng)和第(三)項(xiàng)中“按照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。 　　因此，自2014年7月1日起，一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的，在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 　　常見(jiàn)問(wèn)題二：一般納稅人2009年購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在銷(xiāo)售應(yīng)如何繳納增值稅？ 　　答：財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件規(guī)定，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。 　　因此，購(gòu)買(mǎi)時(shí)已經(jīng)認(rèn)證抵扣過(guò)的固定資產(chǎn)，再銷(xiāo)售時(shí)按17%適用稅率征收。 　　常見(jiàn)問(wèn)題三：一般納稅人最近銷(xiāo)售其使用過(guò)的固定資產(chǎn)，但購(gòu)進(jìn)該固定資產(chǎn)時(shí)是小規(guī)模納稅人，因此沒(méi)有抵扣過(guò)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)售時(shí)按照什么稅率繳納增值稅？ 　　答：國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)。這種情況下，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第36號(hào)規(guī)定，自2014年7月1日起，將國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)中“可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅”，修改為“可按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅”。 　　因此，自2014年7月1日起，一般納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，購(gòu)進(jìn)該固定資產(chǎn)時(shí)是小規(guī)模納稅人，沒(méi)有抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的，現(xiàn)在銷(xiāo)售應(yīng)依照3%征收率減按2%征收增值稅。 　　常見(jiàn)問(wèn)題四：一般納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照3%征收率減按2%征收增值稅，如何填寫(xiě)申報(bào)表？ 　　答：不含稅銷(xiāo)售額，填列在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》第11行“3%征收率的貨物及加工修理修配的勞務(wù)”欄及《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于增值稅一般納稅人)第5行“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額”欄； 　　應(yīng)納稅額，填列在《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于增值稅一般納稅人)第21行“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄； 　　減征的1%，填列在《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于增值稅一般納稅人)第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄。 　　常見(jiàn)問(wèn)題五：一般納稅人銷(xiāo)售2011年購(gòu)買(mǎi)的小汽車(chē)，小汽車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)在銷(xiāo)售時(shí)應(yīng)如何繳納增值稅？ 　　答：2013年8月1日前，根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。 　　財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。 　　財(cái)稅〔2014〕57號(hào)文件規(guī)定，自2014年7月1日起，財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件第二條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)中“按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。 　　因此，自2014年7月1日起，一般納稅人銷(xiāo)售其2011年購(gòu)買(mǎi)的小汽車(chē)，應(yīng)依照3%征收率減按2%征收增值稅。 　　常見(jiàn)問(wèn)題六：一般納稅人出售已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的小汽車(chē)，稅率是多少？ 　　答：財(cái)稅〔2013〕106號(hào)文件附件2規(guī)定，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。因此，購(gòu)買(mǎi)時(shí)已經(jīng)認(rèn)證抵扣過(guò)的小汽車(chē)，再銷(xiāo)售時(shí)按17%適用稅率征收增值稅。 　　常見(jiàn)問(wèn)題七：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照什么稅率申報(bào)？ 　　答：財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。因此，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)按照3%減按2%征稅率申報(bào)納稅。 　　常見(jiàn)問(wèn)題八：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，怎么填寫(xiě)申報(bào)表？ 　　答：財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。 　　其不含稅銷(xiāo)售額，填列在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄“銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”；其利用稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額，填列在第5欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”。 　　減征的1%，填列在《增值稅納稅申報(bào)表》(適用小規(guī)模納稅人)第11行“在本期應(yīng)納稅額減征額”。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

我們不是房地產(chǎn)企業(yè)，是一般納稅人。買(mǎi)了房產(chǎn)做固定資產(chǎn)，現(xiàn)在賣(mài)給個(gè)人。需要開(kāi)增值稅發(fā)票嗎？我們企業(yè)沒(méi)有這個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍？

答： 可以 銷(xiāo)售固定資產(chǎn)不需要有范圍