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送心意

venus老師

職稱中級會計師

2020-01-14 23:05

無法償還的預付款,要視同銷售,按3%交增值稅及附加稅 
無法收回的款項,可以找證明作營業外支

鈴鐺 追問

2020-01-14 23:20

不是預付款,是其他其他應收款

venus老師 解答

2020-01-14 23:25

應收賬款(及預付賬款)賬目有余額,除非能夠提供證據證明確實無法收回,符合壞賬損失條件的可以在清算中作為損失扣除,否則應作為收入項目確認清算收入。

可以確認壞賬條件主要有:逾期三年以上且相關資料證實無法收回、對方已破產(或撤銷注銷)、對方已死亡(或失蹤)等,詳細條款可以參閱《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》(國稅發[2009]88號)和《企業所得稅法實施細則》第三十二條規定。

其它往來科目其實也可以參照類似方法進行處置,重點都是涉及是否可以收回以及不能收回的有力證據,和是否有能力償付及不能償付時應確認清算收益問題

venus老師 解答

2020-01-14 23:25

應收賬款(及預付賬款)賬目有余額,除非能夠提供證據證明確實無法收回,符合壞賬損失條件的可以在清算中作為損失扣除,否則應作為收入項目確認清算收入。

可以確認壞賬條件主要有:逾期三年以上且相關資料證實無法收回、對方已破產(或撤銷注銷)、對方已死亡(或失蹤)等,詳細條款可以參閱《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》(國稅發[2009]88號)和《企業所得稅法實施細則》第三十二條規定。

其它往來科目其實也可以參照類似方法進行處置,重點都是涉及是否可以收回以及不能收回的有力證據,和是否有能力償付及不能償付時應確認清算收益問題

鈴鐺 追問

2020-01-14 23:30

哦,也就是說我有證明這些是收不到的了就可以直接進營業外支出了。
還有個問題就是固定資產沒有折舊完,直接送人了又該怎么處理呢

venus老師 解答

2020-01-15 09:53

送人需視同銷售做賬務處理,
扔掉就直接做報廢處理就可以了

鈴鐺 追問

2020-01-15 11:26

好的,謝謝了

venus老師 解答

2020-01-15 13:43

不用客氣,祝你生活愉快

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無法償還的預付款,要視同銷售,按3%交增值稅及附加稅? 無法收回的款項,可以找證明作營業外支
2020-01-14 23:05:26
年底一定要把往來和借款重新清查下的,雖然沒有大影響,但是屬于會計的一個忌諱
2016-01-12 10:43:27
往來款不影響匯算的調整
2019-04-24 18:03:32
你好,如果是對方轉錯了,是可以原路退回其他公司的往來款的
2020-12-14 11:52:35
您好,可以的,可以這么填寫
2020-01-10 10:35:08
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