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送心意

小劉老師

職稱,注冊會計師

2020-01-13 17:26

你好!會計上不允許一次性扣除的,一次性是稅法上的,所以說會計分錄是做遞延所得稅負債。

會撒嬌的眼睛 追問

2020-01-13 17:44

我是小規模納稅人,請把上述分錄寫一下可以嗎?

小劉老師 解答

2020-01-13 19:38

舉個例子,比如你固定資產100萬,你稅務上一次折舊100萬,但是會計要分10年,每年10萬,差異就是90萬,此時借所得稅費用90*25%,貸遞延所得稅負債。

會撒嬌的眼睛 追問

2020-01-13 19:48

小汽車是可以的吧,滿足固定資產條件嗎?因為我不太確定,謝謝老師幫我解答一下好嗎?

小劉老師 解答

2020-01-13 19:52

是的,只要小于500萬,并且不是房屋建筑物就可以的。

會撒嬌的眼睛 追問

2020-01-13 22:42

老師,你舉例中,我是小規模納稅人,不應該是90*5%嗎?

小劉老師 解答

2020-01-14 08:22

乘以的是所得稅稅率,一般都是25%,你可以看看你的所得稅稅率是多少。

會撒嬌的眼睛 追問

2020-01-14 08:40

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。老師,那我是稅率按照多少乘以90呢?

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