老師,你好!年底了,成本表上報(bào)廢了一些庫(kù)存,這些報(bào)廢的產(chǎn)品理論上報(bào)廢完后庫(kù)存金額應(yīng)該是0,但實(shí)際成本報(bào)表還是有一些金額,有負(fù)數(shù)也有一些正數(shù),那這些零星的余額怎么做賬務(wù)處理好(會(huì)計(jì)分錄)?(內(nèi)賬)
Betty
于2020-01-13 11:19 發(fā)布 ??835次瀏覽
- 送心意
文文老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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借:營(yíng)業(yè)外支出 借:庫(kù)存商品 (余額是負(fù)數(shù)的商品) 貸:庫(kù)存商品(余額是正數(shù)的商品)
2020-01-13 11:53:23

你好,對(duì)于制造企業(yè)來(lái)說(shuō),一般從采購(gòu)到生產(chǎn)出產(chǎn)成品相關(guān)成本核算流程和會(huì)計(jì)分錄如下:
1、采購(gòu)
借:原材料 / 庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款/ 應(yīng)付賬款
2、材料領(lǐng)用
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
3、計(jì)提工資
借:生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等
借:制造費(fèi)用
貸:現(xiàn)金/ 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5、計(jì)提折舊
借:制造費(fèi)用 (車間用)
管理費(fèi)用 (管理部門使用)
銷售費(fèi)用 (銷售部門使用)
貸:累計(jì)折舊
6、銷售收入
借:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款/ 應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)。
例如按材料消耗分?jǐn)偅?
某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額
借:生產(chǎn)成本—**產(chǎn)品
生產(chǎn)成本—**產(chǎn)品
貸:制造費(fèi)用
8、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本
9、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
2021-09-18 22:35:24

字有點(diǎn)潦草 湊合看吧?
2020-07-12 22:35:58

你好
實(shí)際到貨10萬(wàn)的嗎
2020-07-16 09:50:26

你好!對(duì)于你們來(lái)說(shuō)簡(jiǎn)單的做法就是借現(xiàn)金399 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
然后借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本316.5 貸庫(kù)存商品
2018-05-24 15:15:08
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